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演示賬套

老師您好，收到增量免抵退稅，賬務(wù)怎么處理

2021-11-24 16:19

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-11-24 16:28

退還的增量留抵稅額的賬務(wù)處理較為簡單，進項稅額留抵在賬務(wù)上體現(xiàn)為“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目的借方余額，收到退稅款對應(yīng)留抵減少，對應(yīng)科目進項稅額減少，分錄如下：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額）若賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費--未交增值稅”科目，則分錄為：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費--未交增值稅

快賬用戶6666 追問 2021-11-24 17:49

老師您好，增值稅未做結(jié)轉(zhuǎn)，收到增量留抵退稅做借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額），后面要做結(jié)轉(zhuǎn)嗎

齊紅老師解答 2021-11-24 17:53

到時需要一并結(jié)轉(zhuǎn)。

快賬用戶6666 追問 2021-11-24 17:55

結(jié)轉(zhuǎn)分錄是借應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/未交金轉(zhuǎn)出，貸應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進項稅額，是這樣嗎

齊紅老師解答 2021-11-24 17:59

按應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額）的期末余額結(jié)轉(zhuǎn)，如果在借方，則從貸方轉(zhuǎn)出，如果在貸方，則從借方轉(zhuǎn)出如果是貸方余額借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（未交增值稅）