我們?nèi)ツ睦飩浒改?

另外對方公司委托我們開發(fā)，他們是否可以加計75%呢，有行業(yè)限制嗎

你好；? ? 科技局那邊你要咨詢下當(dāng)?shù)匾?看附件的資料 。這個是一個地方那邊要求 ；? ；稅務(wù)局這邊是留存資料備查即可? ?： 參考國家稅務(wù)總局公告2018年第23號附件：企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理目錄（2017年版）中第20項(xiàng)“開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計扣除”主要留存?zhèn)洳橘Y料： “1.自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件； 2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和研發(fā)人員名單； 3.經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同； 4.從事研發(fā)活動的人員（包括外聘人員）和用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)的費(fèi)用分配說明（包括工作使用情況記錄及費(fèi)用分配計算證據(jù)材料）； 5.集中研發(fā)項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)決算表、集中研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)情況表和實(shí)際分享收益比例等資料； 6.“研發(fā)支出”輔助賬及匯總表； 7.企業(yè)如果已取得地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳??！?委托研發(fā)需要留存上述第3項(xiàng)資料經(jīng)科技行政主管部門登記的委托研究開發(fā)項(xiàng)目的合同，具體建議跟主管稅局溝通確認(rèn)。 ?

我是開發(fā)公司，又是高新企業(yè)，我們形成開發(fā)費(fèi)用是加計75%嗎。還是175呢？原件是幫其他公司開發(fā)的

?你好；? ?你們受托幫人家開發(fā)的話。 那么你就不能加計扣除了 。? ?委托方那邊會加計扣除80%比例的?

合同沒約定誰加計扣除的哦，我還給對方開了6個點(diǎn)專票呢？

是我們開發(fā)公司去備案，還是受托方公司備案呢

你好； 你開票出去是? 你們收了服務(wù)費(fèi)? ?產(chǎn)生了增值稅的繳納 ；? 你們2015.119財稅文件里面說了 ：企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個人進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費(fèi)用并計算加計扣除，受托方不得再進(jìn)行加計扣除。委托外部研究開發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額應(yīng)按照獨(dú)立交易原則確定。 委托方與受托方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的，受托方應(yīng)向委托方提供研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用支出明細(xì)情況。企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)或個人進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用，不得加計扣除。

也是就是說，我們幫其他人開發(fā)的，我們不能加計扣除。受托方加計扣除？受托方扣除限制什么行業(yè)不可以扣除呢

你好； 是的。? 上面規(guī)定就是 受托方按比例80扣除。 這個沒有說行業(yè)的?

好的。這樣我們委托方就算是高新企業(yè)也不可以加計扣除了