華納股份有限公司 2017 年“未分配利潤(rùn)”年初貸方余額 100 萬(wàn)元， 按 10%提取法定盈余公積金，所得稅稅率 25%，2017 年至 2019 年的有關(guān)資料如下： （1）2017 年實(shí)現(xiàn)凈利 200 萬(wàn)元；提取法定盈余公積后，宣告派發(fā)現(xiàn)金股利 150 萬(wàn)元； （2）2018 年發(fā)生虧損 200 萬(wàn)元（假設(shè)無(wú)以前年度未彌補(bǔ)虧損）； （3）2019 年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額 600 萬(wàn)元。 編制 2017 年有關(guān)利潤(rùn)分配的會(huì)計(jì)分錄（盈余公積及利潤(rùn)分配的核算寫(xiě)明細(xì)科目）； 編制 2018 年結(jié)轉(zhuǎn)虧損的會(huì)計(jì)分錄； 計(jì)算 2019 年應(yīng)交的所得稅（假設(shè)無(wú)納稅調(diào)整事項(xiàng)）； 計(jì)算 2019 年應(yīng)提取的法定盈余公積； 計(jì)算 2019 年可供分配利潤(rùn)。 編制 2019 年的有關(guān)期末結(jié)轉(zhuǎn)分錄。

(一)華納股份有限公司2017 年“未分配利潤(rùn)“(年初貸方余額100 萬(wàn)元，按10%提取法定盈余公積金，所得稅稅率25% 2017年至2019 年的有關(guān)資料如下: (1) 2017年實(shí)現(xiàn)凈利200萬(wàn)元;提取法定盈余公積后，宣告派發(fā)現(xiàn)金股利150 萬(wàn)元; (2) 2018 年發(fā)生虧損200 萬(wàn)元(假設(shè)無(wú)以前年度未彌補(bǔ)虧損) ; (3) 2019 年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600 萬(wàn)元。 (單位用萬(wàn)元表示) 編制2017年有關(guān)利潤(rùn)分配的會(huì)計(jì)分錄(盈余公積及利潤(rùn)分配的核算寫(xiě)明細(xì)科目) ; (2)編制2018年結(jié)轉(zhuǎn)虧損的會(huì)計(jì)分錄; (3)計(jì)算2019年應(yīng)交的所得稅(假設(shè)無(wú)納稅調(diào)整事項(xiàng)) ; (4) 計(jì)算2019年應(yīng)提取的法定盈余公積; (5) 計(jì)算2019年可供分配利潤(rùn)。 (6)編制2019 年的有關(guān)期末結(jié)轉(zhuǎn)分錄。

華納股份有限公司 2017 年“未分配利潤(rùn)”年初貸方余額 100 萬(wàn)元， 按 10%提取法定盈余公積金，所得稅稅率 25%，2017 年至 2019 年的有關(guān)資料如下： （1）2017 年實(shí)現(xiàn)凈利 200 萬(wàn)元；提取法定盈余公積后，宣告派發(fā)現(xiàn)金股利 150 萬(wàn)元； （2）2018 年發(fā)生虧損 200 萬(wàn)元（假設(shè)無(wú)以前年度未彌補(bǔ)虧損）； （3）2019 年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額 600 萬(wàn)元。 編制 2017 年有關(guān)利潤(rùn)分配的會(huì)計(jì)分錄（盈余公積及利潤(rùn)分配的核算寫(xiě)明細(xì)科目）； 編制 2018 年結(jié)轉(zhuǎn)虧損的會(huì)計(jì)分錄； 計(jì)算 2019 年應(yīng)交的所得稅（假設(shè)無(wú)納稅調(diào)整事項(xiàng)）； 計(jì)算 2019 年應(yīng)提取的法定盈余公積； 計(jì)算 2019 年可供分配利潤(rùn)。 編制 2019 年的有關(guān)期末結(jié)轉(zhuǎn)分錄。

(一)華納股份有限公司2017年"未分配利潤(rùn)”年初貸方余額100萬(wàn)元，按10%提取法定盈余公積金，所得稅稅率25% ，2017 年至2019 年的有關(guān)資料如下: (1) 2017年實(shí)現(xiàn)凈利200萬(wàn)元;提取法定盈余公積后，宣告派發(fā)現(xiàn)金股利150 萬(wàn)元; (2) 2018年發(fā)生虧損200萬(wàn)元(假設(shè)無(wú)以前年度未彌補(bǔ)虧損) ;(3) 2019年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬(wàn)元。 (二) (要求 (單位用萬(wàn)元表示) (1編制2017年有關(guān)利潤(rùn)分配的會(huì)計(jì)分錄(盈余公積及利潤(rùn)分配的核算寫(xiě)明細(xì)科目) ; (2)編制2018年結(jié)轉(zhuǎn)虧損的會(huì)計(jì)分錄; (3)計(jì)算2019年應(yīng)交的所得稅(假設(shè)無(wú)納稅調(diào)整事項(xiàng)) ; (4)計(jì)算2019 年應(yīng)提取的法定盈余公積; (5) 計(jì)算2019年可供分配利潤(rùn)。 (6)編制2019 年的有關(guān)期末結(jié)轉(zhuǎn)分錄。

2.巨人股份有限公司2017年“未分配利潤(rùn)”年初貸方余額100萬(wàn)元，按10%提取法定盈余公積金，所得稅率25%，2017年至2019年的有關(guān)資料如下：（1）2017年實(shí)現(xiàn)凈利200萬(wàn)元；提取法定盈余公積后，宣告派發(fā)現(xiàn)金股利150萬(wàn)元；（2）2018年發(fā)生虧損500萬(wàn)元（假設(shè)無(wú)以前年度未彌補(bǔ)虧損）；（3）2019年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬(wàn)元。要求：（單位用萬(wàn)元表示）（1）編制2017年有關(guān)利潤(rùn)分配的會(huì)計(jì)分錄（盈余公積及利潤(rùn)分配的核算寫(xiě)明明細(xì)科目）；（2）編制2018年結(jié)轉(zhuǎn)虧損的會(huì)計(jì)分錄；（3）計(jì)算2019年應(yīng)交的所得稅；（4）計(jì)算2019年的可供分配利潤(rùn)。