1、業(yè)務(wù)（1）采購燈具 借：商品采購120000 　? 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）15600 貸：銀行存款135600 2、業(yè)務(wù)（2）商品驗收入庫 借：庫存商品-庫存出口商品120000 貸：商品采購120000 3、業(yè)務(wù)（3）采購燈具 借：商品采購76000 　? 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）9750 貸：銀行存款85750 4、業(yè)務(wù)（4）商品驗收入庫 借：庫存商品-庫存出口商品76000 貸：商品采購76000 5、業(yè)務(wù)（5）采購燈具 借：商品采購99600 　? 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）12870 貸：銀行存款112470 6、業(yè)務(wù)（6）商品驗收入庫 借：庫存商品-庫存出口商品99600 貸：商品采購99600 7、業(yè)務(wù)（7）采購燈具 借：商品采購22500 　? 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）2925 貸：銀行存款25425 8、業(yè)務(wù)（8）商品驗收暫估入庫 借：庫存商品-庫存出口商品80000 貸：應(yīng)付賬款-暫估入庫80000

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外貿(mào)企業(yè)實行的外貿(mào)企業(yè)財務(wù)制度，其增值稅核算也是按進項、銷項分別核算的；外貿(mào)企業(yè)出口貨物，增值稅實行先征后退，現(xiàn)列示一下外貿(mào)企業(yè)從購入產(chǎn)品，到外銷，再到退稅這個過程的賬務(wù)處理，購進時： 借：庫存商品 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款或應(yīng)付賬款 出口時： 對于征退稅率差 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 對于應(yīng)退稅額： 借：其他應(yīng)收款－應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（出口退稅）

生產(chǎn)出口企業(yè)出口購進商品的處理和報稅主要涉及以下幾個方面： 一、賬務(wù)處理 購進商品時： 借：庫存商品 應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款等 出口銷售時： 借：應(yīng)收賬款 — 外幣戶（按出口銷售額折算為人民幣） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 — 出口收入 二、退稅申報流程 收集相關(guān)單證： 包括出口貨物報關(guān)單、增值稅專用發(fā)票、進貨憑證等。確保這些單證的真實性、準確性和完整性。 安裝并登錄退稅申報系統(tǒng)： 通常使用國家稅務(wù)總局規(guī)定的出口退稅申報軟件，按照系統(tǒng)要求進行注冊和登錄。 錄入申報數(shù)據(jù)： 將出口貨物的相關(guān)信息，如報關(guān)單號、商品代碼、數(shù)量、金額等錄入申報系統(tǒng)。同時，錄入對應(yīng)的進貨憑證信息。 數(shù)據(jù)自檢： 申報系統(tǒng)會對錄入的數(shù)據(jù)進行自檢，檢查數(shù)據(jù)的準確性和邏輯關(guān)系。如有錯誤或疑點，系統(tǒng)會提示進行修改。 生成申報數(shù)據(jù)： 自檢通過后，生成正式的申報數(shù)據(jù)，并打印出相關(guān)的申報表，如《出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》《出口貨物免、抵、退稅申報明細表》等。 提交申報數(shù)據(jù)： 將生成的申報數(shù)據(jù)通過網(wǎng)上申報或報送至稅務(wù)機關(guān)指定的受理窗口。同時，提交紙質(zhì)申報表及相關(guān)單證。 稅務(wù)機關(guān)審核： 稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)提交的申報數(shù)據(jù)和單證進行審核。審核內(nèi)容包括出口貨物的真實性、進項稅額的合法性、申報數(shù)據(jù)的準確性等。 退稅或補稅： 如果審核通過，稅務(wù)機關(guān)會按照規(guī)定的退稅程序辦理退稅手續(xù)，將退稅款退還給企業(yè)。如果存在問題，可能要求企業(yè)進行補稅或調(diào)整申報數(shù)據(jù)。 三、增值稅申報 在增值稅納稅申報時，將出口銷售額填寫在增值稅納稅申報表的相應(yīng)欄次中，同時申報出口貨物對應(yīng)的進項稅額。對于符合退稅條件的進項稅額，可以先作為留抵稅額，待退稅審批通過后進行退稅處理。 如果出口貨物適用免稅政策，則在增值稅納稅申報時，將出口銷售額填寫在免稅銷售額欄次中，對應(yīng)的進項稅額不得抵扣，需作轉(zhuǎn)出處理。

同學(xué)你好 轉(zhuǎn)出到辦公費就行了