1、2010年公司注冊(cè)資本金：1000萬(wàn)，實(shí)繳1000萬(wàn)，實(shí)際情況：經(jīng)營(yíng)酒店被拆后無(wú)資產(chǎn)、無(wú)負(fù)債，投資全虧。賬務(wù)未續(xù)存。2015年重新建賬，做了兩個(gè)股東其他應(yīng)收款1000萬(wàn)（為了平衡實(shí)繳資本金） 2、2017年結(jié)轉(zhuǎn)上年王萬(wàn)鵬其他應(yīng)收款5321960元，結(jié)轉(zhuǎn)上年閆偉其他應(yīng)收款3928400元 3、2017年6月股權(quán)變更，把閆偉的其他應(yīng)收款4270000元轉(zhuǎn)給王萬(wàn)鵬，王萬(wàn)鵬其他應(yīng)收款總共10051283.48元 4、2017年7月，實(shí)收資本和王萬(wàn)鵬的其他應(yīng)收款各降500萬(wàn)（原因：閆偉股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給王萬(wàn)鵬，撤人、撤資）變更后實(shí)際情況是實(shí)收資本500萬(wàn)，其他應(yīng)收款500多萬(wàn) 5、2020年7月調(diào)整為實(shí)收資本500萬(wàn)，把王萬(wàn)鵬個(gè)人名下的其他應(yīng)收款480萬(wàn)轉(zhuǎn)成在建工程 會(huì)計(jì)分錄：借：在建工程 480萬(wàn) 貸：其他應(yīng)收款 480萬(wàn) 6、然后把在建工程480萬(wàn)再轉(zhuǎn)成長(zhǎng)期待攤費(fèi)用10年480萬(wàn)（原因是酒店訴訟結(jié)束，未獲得賠償）會(huì)計(jì)分錄：借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 480萬(wàn)

公司目前虧損，債務(wù)和訴訟比較多，王股東已經(jīng)實(shí)繳完成，現(xiàn)因公司訴訟和債務(wù)較多，王股東將已實(shí)繳的股權(quán)作價(jià)零元轉(zhuǎn)給李股東，李股東是否需要繳納所得稅

甲公司是由張某和李某兩個(gè)股東分別出資120萬(wàn)元和80萬(wàn)元成立的有限責(zé)任公司，股東張某和李某的持股比例分別為60％和40％。本年度，甲公司職工人數(shù)為20人，全年工資、薪金總額為150萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)100萬(wàn)元（已經(jīng)扣除了20名職工150萬(wàn)元的工資、薪金），沒有企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目。本年度股東張某和李某有三種收入分配方案可供選擇。方案一：股東張某和李某不取得工資、薪金，只取得紅利。即年終甲公司按照本年稅后利潤(rùn)（凈利潤(rùn)）的10％提取法定盈余公積，然后將剩余的利潤(rùn)作為紅利按照6：4的比例全部分配給股東張某和李某。方案二：股東張某和李某取得工資、薪金與取得紅利相結(jié)合。即股東張某和李某全年分別取得工資、薪金12萬(wàn)元、8萬(wàn)元，且被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為合理的工資、薪金支出；年終股東張某和李某分別取得紅利28.5萬(wàn)元（40.5-12）、19萬(wàn)元（27-8）。方案三：股東張某和李某只取得工資、薪金，不取得紅利。即股東張某和李某全年分別取得工資、薪金40.5萬(wàn)元、27萬(wàn)元，且被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為合理的工資、薪金支出。本年股東張某和李某的專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除合計(jì)數(shù)分別為6萬(wàn)元、4萬(wàn)元（為研究方

明天科技有限責(zé)任公司于2014年11月1日成立，注冊(cè)資本為100萬(wàn)元。其《某科技公司章程》載明:李某認(rèn)繳出資50萬(wàn)元、張某認(rèn)繳出資20萬(wàn)元、王某認(rèn)繳20萬(wàn)元、劉某認(rèn)繳10萬(wàn)元，均以現(xiàn)金出資，出資時(shí)間為2019年1月1日。在2019年1月1日前，李某實(shí)繳出資50萬(wàn)元、張某實(shí)繳出資20萬(wàn)元、王某實(shí)繳出資20萬(wàn)元。2019年3月20日，劉某將其持有的明天科技公司全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給錢某某，雙方在轉(zhuǎn)讓協(xié)議中約定:經(jīng)營(yíng)管理，不再享有股東權(quán)利;(2)對(duì)公司的債權(quán)債務(wù)不再承擔(dān)責(zé)任;(3)錢某某受讓股權(quán)后繳足出資。于2019年4月1日變更了工商登記。之后錢某某也并未繳納出資。現(xiàn)明天科技公司向法院提起訴訟，要求原股東劉某向明天科技公司履行補(bǔ)足出資義務(wù)。劉某抗辯稱其與錢某某約定，出資由錢某承擔(dān)，其已經(jīng)不再是明天科技公司的股東，無(wú)需承擔(dān)出資義務(wù)。劉某的抗辯是否成立?為什么?

某包裝機(jī)械有限公司是一家包裝機(jī)械專業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，出資者為上海振信財(cái)務(wù)有限公司和一個(gè)自然人股東，其中的出資額為1200萬(wàn)元，占實(shí)收資本的60%。自開業(yè)以來(lái)，公司取得了良好的業(yè)績(jī)，2016年末，公司資產(chǎn)負(fù)債表中實(shí)收資本為2000萬(wàn)元，資本公積為500萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)為3000萬(wàn)元，所有者權(quán)益為5500萬(wàn)元。后上海振信財(cái)務(wù)咨詢公司將其擁有的30%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給一位在包裝設(shè)計(jì)方面極有造詣的專業(yè)人士，雙方簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，轉(zhuǎn)讓價(jià)格按所有者權(quán)益乘以股權(quán)比例計(jì)算。問題：股權(quán)轉(zhuǎn)讓是在股利分配之前還是分配之后對(duì)公司有利？提示：1.請(qǐng)計(jì)算出股利分配前（股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格=5500×30%=1650萬(wàn)元）應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和企業(yè)的實(shí)際凈收益和股利分配后（股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格=2500×30%=750萬(wàn)元）應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和企業(yè)的實(shí)際凈收益。2.企業(yè)的實(shí)際凈收益由兩部分組成，一部分是轉(zhuǎn)讓股權(quán)后的稅后凈收益，另一部分是股權(quán)分紅收入。