甲公司為工業(yè)生產企業(yè)，2011年1月1日，從二級市場支付價款1020000元(含已到付息期但尚未領取的利息 20000元)購入某公司發(fā)行的債券，另發(fā)生交易費用30000元。該債券面值1000000元，剩余期限為3年，票面年利率為4%，每半年付息一次，甲企業(yè)將其劃分為交易性金融資產。其他資料如下: (1)2011年1月6日，收到該債券2010年下半年利息20000元。 (2)2011年6月30日，該債券的公允價值為900000元(不含利息)。 (3)2011年7月6日，收到該債券半年利息。 (4)2011年12月31日，該債券的公允價值為1050000元(不含利息)。 (5)2012年1月6日，收到該債券2011年下半年利息。 (6)2012年3月31日，甲企業(yè)將該債券出售，取得價款1200000元(含1季度利息10000元)。假定不考慮其他因素。要求:編制甲企業(yè)上述有關業(yè)務的會計分錄。

2021-10-30 18:14

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-10-30 19:46

同學您好， 2011年1月1日，借：交易性金融資產—成本? ?1000000? ? （1020000-20000） ? ? ? ?應收利息? ?20000 ? ? ? ?投資收益? ?30000 ? ?貸：銀行存款? ?1050000 （1）2011年1月6日，借：銀行存款? ?20000 ? ?貸：應收利息? ?20000 （2）2011年6月30日，借：公允價值變動損益? ? 100000? ? （1000000-900000） ? ?貸：交易性金融資產—公允價值變動? ?100000 （3）2011年7月6日，借：銀行存款? ?20000? ? ?（1000000*4%/2） ? ?貸：投資收益? ?20000 （4）2011年12月31日，借：交易性金融資產—公允價值變動? ?150000? ? （1050000-900000） ? ?貸：公允價值變動損益? 150000 （5）2012年1月6日，借：銀行存款? ?20000? ? ?（1000000*4%/2） ? ?貸：投資收益? ?20000 （6）2012年3月31日，借：應收利息? ?10000 ? ?貸：投資收益? ?10000 借：銀行存款? ?1200000 ? ?貸：交易性金融資產—成本? ?1000000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?—公允價值變動? ?50000? ? （150000-100000） ? ? ? ? ? 應收利息? ?10000 ? ? ? ? ? 投資收益? ?140000