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演示賬套

Q

某金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，以1個(gè)季度為納稅期限，2019年第二季度發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）提供貸款服務(wù)取得不含稅貸款利息收入1200萬元，提供貨幣兌換服務(wù)取得不含稅收入25萬元。發(fā)生人員工資支出650萬元。（2）轉(zhuǎn)讓金融商品，賣出價(jià)10557.60萬元，另發(fā)生手續(xù)費(fèi)支出，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額9萬元，稅額0.54萬元。該批金融商品買入價(jià)4536.80萬元。上述賣出價(jià)與買入價(jià)均為含稅價(jià)格。已知：本期取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)期按照規(guī)定申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 (1) 計(jì)算業(yè)務(wù)1的銷項(xiàng)稅額 (2) 計(jì)算業(yè)務(wù)2的銷項(xiàng)稅額

2021-10-23 19:17

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-10-23 19:38

您好！業(yè)務(wù)一銷項(xiàng)稅額=（1200+25）*6% 業(yè)務(wù)二銷項(xiàng)稅額=（10557.6-4536.8）/1.06*6%

快賬用戶1037 追問 2021-10-23 19:50

還想問一下: （3）以自有資金對(duì)外投資，按合同約定每季度收取固定利潤(rùn)3000萬元（含增值稅）。由于被投資方資金緊張，本季度未收到應(yīng)收的固定利潤(rùn)。（4）購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元；為改善服務(wù)條件，2019年5月購(gòu)買寫字樓，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額918萬元。已知：本期取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)期按照規(guī)定申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算業(yè)務(wù)3的銷項(xiàng)稅額計(jì)算計(jì)算2019年第一季度該金融機(jī)構(gòu)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額留抵（）萬元。

齊紅老師解答 2021-10-23 19:54

您好！按合同約定，視同利息，利息的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是合同約定時(shí)間，所以不管有沒有收到利息，都要繳納增值稅，也就是3000/1.06*6%

快賬用戶1037 追問 2021-10-23 20:01

那2019年第一季度該金融機(jī)構(gòu)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額留抵（）萬元。

齊紅老師解答 2021-10-23 20:04

第一季度？不是二季度？

齊紅老師解答 2021-10-23 20:06

上面已經(jīng)把銷項(xiàng)都算出來的，只要減掉進(jìn)項(xiàng)，如果是負(fù)數(shù)，那負(fù)數(shù)就是留抵稅額了進(jìn)項(xiàng)=0.54+68+918 您先算一下看答案對(duì)不對(duì)哦

快賬用戶1037 追問 2021-10-23 20:19

有答案了，算出來是負(fù)的402.43

齊紅老師解答 2021-10-23 21:02

嗯嗯，好的，思路是這樣的哦

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