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會(huì)計(jì)處理例：A企業(yè)為一般納稅人，2018年6月購(gòu)入一臺(tái)價(jià)值500萬(wàn)元（不含稅價(jià)500萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額80萬(wàn)元）的設(shè)備，會(huì)計(jì)上按照直線法計(jì)提折舊，折舊年限為5年，假設(shè)殘值為0。假如企業(yè)在匯算2018年企業(yè)所得稅時(shí)一次性扣除。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%。會(huì)計(jì)處理如下：（單位：萬(wàn)元） 1.購(gòu)進(jìn)設(shè)備時(shí) 借：固定資產(chǎn)——某設(shè)備 500 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 80 貸：銀行存款 580 2.到2018年末計(jì)提折舊借：制造費(fèi)用等 50（500÷60*6）貸：累計(jì)折舊 50 3.2018年度企業(yè)所得稅匯算 2018年應(yīng)納稅所得額調(diào)減450萬(wàn)元（500-50）的遞延所得稅會(huì)計(jì)處理：借：所得稅費(fèi)用 112.5（450×25%）貸：遞延所得稅負(fù)債 112.5 4.2019年的處理調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元，遞延所得稅會(huì)計(jì)處理：借：遞延所得稅負(fù)債 25 貸：所得稅費(fèi)用 25

2021-10-15

快賬用戶5160 追問(wèn) 2021-10-15 15:20

第四步的100萬(wàn)怎么來(lái)的，不是112.5萬(wàn)嗎

快賬用戶5160 追問(wèn) 2021-10-15 15:26

我懂了，就是2019本來(lái)應(yīng)計(jì)提的折舊額100萬(wàn)。關(guān)鍵是我2020年用了這個(gè)政策，匯算清繳時(shí)填了一次性抵扣的表格，但是報(bào)表上沒(méi)有體現(xiàn)出來(lái)，也沒(méi)有做相關(guān)分錄，現(xiàn)在該怎么辦？直接在這個(gè)9月的賬上摘要寫(xiě)調(diào)賬，然后補(bǔ)做分錄嗎

齊紅老師解答 2021-10-15 15:30

是的? 是這樣的按上面的分錄就是正確的??

我發(fā)你的就是完整的分錄?

快賬用戶5160 追問(wèn) 2021-10-16 13:20

老師，再請(qǐng)問(wèn)下，是不是使用這個(gè)一次性抵扣的政策時(shí)，凈殘值就必須為0？

齊紅老師解答 2021-10-16 13:33

。抵扣可以不用留殘值全額抵扣所得稅。