老師，房地產(chǎn)公司現(xiàn)已全部完工，（只有住宅與商鋪）銷(xiāo)售，現(xiàn)只要結(jié)轉(zhuǎn)“住宅房”的成本。請(qǐng)問(wèn)老師我是要按住宅銷(xiāo)售面積/總建筑面積的比例結(jié)轉(zhuǎn)，還是按住宅銷(xiāo)售收入/總個(gè)可銷(xiāo)售收入的比例結(jié)轉(zhuǎn)。謝謝！

甲公司為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，2020年5月8日開(kāi)工建設(shè)某住宅小區(qū)，至2021年4月30日全部竣工結(jié)算。甲公司按一般計(jì)稅方法繳納增值稅。開(kāi)發(fā)成本中“土地出讓金”為10000萬(wàn)元，土地面積為12000平方米，可供銷(xiāo)售的建筑面積20000平方米。2021年1月甲公司對(duì)該小區(qū)進(jìn)行預(yù)售，取得含稅銷(xiāo)售收入為28340萬(wàn)元，銷(xiāo)售建筑面積為10900平方米。2021年5月完成該部分項(xiàng)目的交付，申報(bào)納稅。請(qǐng)寫(xiě)出（1）該企業(yè)1月份收到預(yù)收款項(xiàng)并預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄。

老師好，我公司是房地產(chǎn)，有一棟樓含住宅、商鋪、地下車(chē)位，2020年住宅全部銷(xiāo)售完，商鋪車(chē)位只銷(xiāo)售了一部分，并在當(dāng)年的12月份已結(jié)轉(zhuǎn)收入成本。2021年商鋪車(chē)位又銷(xiāo)售一部分，并在當(dāng)年的12月份已結(jié)轉(zhuǎn)收入成本?，F(xiàn)在企業(yè)所得稅匯算清繳，要將2022年1-4月份收到這棟樓的成本分?jǐn)?，是?021年銷(xiāo)售的商鋪車(chē)位面積分別除以可售面積分?jǐn)偟揭郧澳甓葥p益嗎？

甲公司為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，系增值稅一般納稅人。甲公 司于 2018年 4月1日開(kāi)工建設(shè)某住宅小區(qū) 至 2020年 3月全 部竣工決算，按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。甲公司取得 土地使用權(quán)時(shí)支付的土地出讓金為 15,000萬(wàn)元， 土地面積 20,000平方米。 2020年 4月， ?銷(xiāo)售商品房取得含稅銷(xiāo)售收入 28,000萬(wàn)元， 銷(xiāo)售商品房建筑面積為 30,000平方米，可供銷(xiāo) 售建筑面積為 80,000 平方米。已銷(xiāo)售商品房對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本 為 19.700萬(wàn)元。