2.乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該公司20X1年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1) 12日，與客戶(hù)簽訂一項(xiàng)服務(wù)合同，合同規(guī)定總價(jià)款為500萬(wàn)元(不含增值稅)，于合同簽訂5日內(nèi)收取113萬(wàn)元，其余款項(xiàng)在服務(wù)完成后收取。乙公司采用產(chǎn)出法確認(rèn)服務(wù)收入。 (2) 15日，收到客戶(hù)首期付款113萬(wàn)元，存入銀行。 (3) 31日，甲公司為完成該項(xiàng)服務(wù)發(fā)生服務(wù)成本200萬(wàn)元，經(jīng)專(zhuān)業(yè)測(cè)量師測(cè)量，服務(wù)的履約進(jìn)度為50%。預(yù)計(jì)到服務(wù)完成還將發(fā)生成本200萬(wàn)元。確認(rèn)收入開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 要求:根據(jù)以上資料，編制乙公司有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。請(qǐng)問(wèn)老師在12日的時(shí)候113萬(wàn)要確認(rèn)為收入嗎

老師，我們?cè)瓉?lái)是商貿(mào)企業(yè)（后轉(zhuǎn)制造業(yè)目前想轉(zhuǎn)回商貿(mào)），一般納稅人，主要是銷(xiāo)售音響等電子產(chǎn)品。所銷(xiāo)售的產(chǎn)品是采用委托加工方式，由加工廠選取供應(yīng)商，我司支付款材料貨款并收取采購(gòu)發(fā)票，供應(yīng)商直接送材料到加工廠，加工完畢后直接發(fā)貨客戶(hù)，由我司收取銷(xiāo)售貨款并開(kāi)出銷(xiāo)售發(fā)票。目前我們賬上存貨有原材料約690萬(wàn)，在產(chǎn)品36萬(wàn)（加工完就發(fā)貨，并沒(méi)有庫(kù)存商品），應(yīng)收約760萬(wàn)，預(yù)收約865萬(wàn)，應(yīng)付約580萬(wàn)，其它應(yīng)付款約480萬(wàn)，全年銷(xiāo)售約3000萬(wàn)，目前賬上會(huì)有什么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以及該如何調(diào)整、平賬？補(bǔ)充：實(shí)際加工廠是老板另外一間企業(yè)，并未支付任何加工費(fèi)（含發(fā)票）

老師您好，我公司是工業(yè)企業(yè)，實(shí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。 合同簽訂后收取預(yù)付款，客戶(hù)要求見(jiàn)票付款，就按照合同內(nèi)容開(kāi)具發(fā)票，但是原材料實(shí)際上尚未采購(gòu)加工。開(kāi)票的時(shí)候所得稅上需要確認(rèn)收入嗎？還是發(fā)貨后才確認(rèn)所得稅收入，謝謝老師

老師好！市政工程，我公司是小規(guī)模企業(yè)分包工程，合同上只有材料及安裝的單價(jià)，沒(méi)有數(shù)量及總金額，收款是跟據(jù)每月工程量清單的70%開(kāi)發(fā)票收款。那我跟據(jù)工程量清單金額還是根據(jù)發(fā)票金額來(lái)確認(rèn)收入，增值稅我是按實(shí)際開(kāi)票金額入賬還是根據(jù)工程量清單金額入賬。如果需要暫估，那我怎寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄。

請(qǐng)教老師關(guān)于收入確認(rèn)的問(wèn)題，公司與政府客戶(hù)簽訂服務(wù)合同，合同上未列明總金額，僅說(shuō)明了按次的服務(wù)單價(jià)。該項(xiàng)服務(wù)實(shí)質(zhì)在2022年年底已經(jīng)幾乎做得七七八八了，但客戶(hù)一直未有對(duì)賬，發(fā)票預(yù)計(jì)也是等到2023年才能開(kāi)過(guò)來(lái)。 請(qǐng)問(wèn)關(guān)于企業(yè)所得，2022年要確認(rèn)收入嗎？還是等到2023年對(duì)完帳，或開(kāi)發(fā)票 為準(zhǔn)算收入？