老師，我們原來是商貿企業(yè)（后轉制造業(yè)目前想轉回商貿），一般納稅人，主要是銷售音響等電子產(chǎn)品。所銷售的產(chǎn)品是采用委托加工方式，由加工廠選取供應商，我司支付款材料貨款并收取采購發(fā)票，供應商直接送材料到加工廠，加工完畢后直接發(fā)貨客戶，由我司收取銷售貨款并開出銷售發(fā)票。目前我們賬上存貨有原材料約690萬，在產(chǎn)品36萬（加工完就發(fā)貨，并沒有庫存商品），應收約760萬，預收約865萬，應付約580萬，其它應付款約480萬，全年銷售約3000萬，目前賬上會有什么稅務風險，以及該如何調整、平賬？補充：實際加工廠是老板另外一間企業(yè)，并未支付任何加工費（含發(fā)票）

1甲禮花廠2020年6月發(fā)生如下業(yè)務: (1)委托乙廠加工一批焰火，甲廠提供原材料成本為375萬元，乙廠無同類產(chǎn)品市場銷售價格。當乙廠將加工完畢的焰火交付甲廠。開具增值稅專用發(fā)票注明收取加工費5萬元· (2)將委托加工收回的焰火60%用于銷售取得不含稅銷售額38萬元。將其余的40%用于連續(xù)生 A型組合焰火· (3)將生產(chǎn)的A型組合焰火的80%以分期收款方式對外銷售合同約定不含稅銷售額36萬元，628日收貨款的70%7月28日收取貨款的30%當月貨款尚未收到另將剩余的20%焰火贈送給戶。根據(jù)上述資料按照下列序號計算回答問題"(1)計算業(yè)務(1)中乙廠應代收代繳的消費稅· (2)判新業(yè)務(2)中用于銷售的焰火是否應繳納消費稅并說明理由。如果需要繳納。計算應繳納的消費稅(3)計算業(yè)務(3)中增送客戶焰火計征消費稅計稅依據(jù)的金額*(4)計算業(yè)務(3中準予扣除的已納消費稅稅款* (5)計算業(yè)務(3)應繳納的消費稅稅款(需計算出合計數(shù)

某涂料生產(chǎn)公司甲為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè) 務： (1)5日以直接收款方式銷售涂料取得不含稅銷售額350萬元；以預收貨款方式銷售涂料取得不含稅銷售額200萬元，本月已發(fā)出銷售涂料的80%。 (2)12日贈送給某醫(yī)院20桶涂料用于裝修，將100桶涂料用于換取其他廠家的原材料。當月不含稅平均銷售價500元／桶，最高不含稅銷售價540元／桶。 (3)15日委托某涂料廠乙加工涂料，雙方約定由甲公司提供原材料，材料成本80萬元，乙廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費10萬元（含代墊輔助材料費用1萬元）、增值稅1.3萬元。乙廠無同類產(chǎn)品對外銷售。 (4)28日收回委托乙廠加工的涂料并于本月售出80%，取得不含稅銷售額 85萬元。 （其他相關資料：涂料消費稅稅率4%) 要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答題，如有計算需計算出合計數(shù)。 (1）計算業(yè)務（1)甲公司應繳納的消費稅。(2）計算業(yè)務（2）甲公司應繳納的消費稅。 (3）計算業(yè)務（3）由乙廠代收代繳的消費稅。 (4）說明業(yè)務（4）甲公司是否應繳納消費稅。如應繳納，計算消費稅應納稅 額。

)目的:練習消費稅的核算。(二)資料:某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，2017年5月發(fā)生如下主要業(yè)務:1.委托外單位加工一批材料(非金銀首飾)，原材料成本70萬元，加工費用20萬元，消費稅稅率為10%，材料已經(jīng)加工完畢驗收入庫，加工費用等尚未支付。該委托加工材料收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品。2.將應稅消費品用于對外投資，產(chǎn)品成本700萬元，計提的存貨跌價準備為40萬元，公允價值和計稅價格均為1000萬元。該產(chǎn)品的消費稅稅率為10%(具有商業(yè)實質)。3.出售一廠房，廠房原價1500萬元，已提折舊500萬元，計提減值準備100萬元。出售所得收入1000萬元存入銀行，用銀行存款支付清理費用5萬元。廠房已清理完畢，增值稅稅率為5%。4.轉讓無形資產(chǎn)所有權，不含稅收入25萬元，無形資產(chǎn)的原值為30萬元，已攤銷的無形資產(chǎn)金額6萬元，沒有計提無形資產(chǎn)減值準備，增值稅稅率6%。5.出租一項當月取得的無形資產(chǎn)，取得價款300萬元，預計使用壽命5年，預計凈殘值為零，采用直線法進行攤銷。當月取得租金收入10萬元，增值稅稅率6%。(三)要求:編制上述業(yè)務的相關會計分錄。

2022-消費稅核算（實訓六）（一）目的：練習消費稅的核算（二）資料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，2022年5月發(fā)生如下主要業(yè)務。1、委托外單位加工一批材料（非金銀首飾），原材料成本70萬，加工費用20萬，消費稅稅率為10%，材料已經(jīng)加工完畢驗收入庫，加工費用等尚未支付。該委托加工材料收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品。2、將應稅消費品用于對外投資，產(chǎn)品成本700萬元，計提的存貨跌價準備為40萬元，公允價值和計稅價格均為1000萬元。該產(chǎn)品的消費稅稅率為10%。（具有商業(yè)實質）。3、出售一廠房，廠房原價1500萬元，已提折舊500萬元，計提減值準備100萬元。出售所得1000萬元存入銀行，用銀行存款支付清理費用5萬元，廠房已清理完畢，增值稅稅率為5%。4、轉讓無形資產(chǎn)所有權，不含稅收入25萬元，增值稅稅率6%，無形資產(chǎn)的原值為30萬元，已攤銷的無形資產(chǎn)金額6萬元。5、出租一項當月取得的無形資產(chǎn)，取得價款300萬元，預計使用壽命5年，預計凈殘值為零，采用直線法進行攤銷，當月取得租金收入10萬元，增值稅稅率6%。（三）要求：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務編制