你好，一次一次抵扣企業(yè)所得稅的嗎？

賬上正常按月計(jì)提折舊

https://mp.weixin.qq.com/s/AJYQ9lV3YbfwpmSfINHqSA 500萬(wàn)固定資產(chǎn)一次扣除操作這是詳細(xì)的填寫說(shuō)明和案例

同學(xué)你好！一次性扣除只是稅務(wù)上的處理，會(huì)計(jì)上該怎么折舊還是怎么折舊，當(dāng)然有差異還可以確認(rèn)遞延所得稅的影響。

刷新 翻看 我 500萬(wàn)元一下固定資產(chǎn)一次性扣除的賬務(wù)處理和納稅申報(bào) 佛曉迎晨曦2019-09-04 09:16 老婆出差，叫我去閨蜜家拿東西，幾年沒(méi)碰過(guò)女人的我看到了這一幕 老婆出差，叫我去閨蜜家拿東西，幾年沒(méi)碰過(guò)女人的我看到了這一幕 附近多數(shù)股民不知道，炒股還能這樣操作，看完都驚呆了！ 附近多數(shù)股民不知道，炒股還能這樣操作，看完都驚呆了！ 查完 2019 年 cpa 考試成績(jī)是怎樣一種體驗(yàn)? 查完 2019 年 cpa 考試成績(jī)是怎樣一種體驗(yàn)? 500萬(wàn)元一下固定資產(chǎn)一次性扣除的賬務(wù)處理和納稅申報(bào) 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕54號(hào)），規(guī)定在2018年1月1日至2020年12月31日期間，企業(yè)新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具（指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。 某企業(yè)2018年01月購(gòu)入一臺(tái)100萬(wàn)元的設(shè)備（為了方便計(jì)算，本案例不考慮各種稅費(fèi)的因素），會(huì)計(jì)上按照直線法計(jì)提折舊，折舊年限為5年（假設(shè)2019年計(jì)提折舊20萬(wàn)），殘值為0。該設(shè)備在稅法上允許稅前一次性扣除。企業(yè)所得稅稅率為25%。會(huì)計(jì)處理如下：（單位：萬(wàn)元） 01 2018年購(gòu)進(jìn)設(shè)備時(shí)： 借：固定資產(chǎn) 100 貸：銀行存款 100 02 2018年計(jì)提折舊： 借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi) 20 貸：累計(jì)折舊 20 03 納稅調(diào)整：2018年會(huì)計(jì)上計(jì)提折舊20萬(wàn)元，但在稅法上2018年可以稅前一次性扣除100萬(wàn)元，這就導(dǎo)致了企業(yè)在以后2019-2022年度相對(duì)多繳稅，形成了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。 金額為：（100-20）*25%=20 借：所得稅費(fèi)用 20 貸：遞延所得稅負(fù)債 20 04. 以后在2019-2022各年度中的，我們每年都會(huì)涉及稅會(huì)差異的調(diào)整，遞延所得稅負(fù)債也會(huì)隨著折舊的完成而最終結(jié)平。相關(guān)的遞延所得稅處理： 20*25%=5 借：遞延所得稅負(fù)債 5 貸： 所得稅費(fèi)用 5