老師在嗎

努力學(xué)習(xí)的小天使你好： 稍等，老師馬上回復(fù)您。 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?

努力學(xué)習(xí)的小天使你好： 2020.12.31? ? ?借：營(yíng)業(yè)外支出? ? 800 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債? ?800 ? 2021.3.6? ? ? 借：預(yù)計(jì)負(fù)債? ?800 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?貸：其他應(yīng)付款? ?600 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?以前年度損益調(diào)整（營(yíng)業(yè)外支出）? 200 因?yàn)橘r償款沒(méi)有實(shí)際支付，稅法上不能扣除所以要調(diào)整遞延所得稅 ? ? ? ? ? 借：以前年度損益調(diào)整（所得稅費(fèi)用）? ? 200*15%=30 ? ? ? ? ? ? ? ?貸：遞延所得稅資產(chǎn)? ? ?30 ? ? ? ?借：以前年度損益調(diào)整? 170 ? ? ? ? ? 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)? 170 ? 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)? 17? ? ?貸：盈余公積? ? 17 希望能幫到您，加油~

老師怎么是遞延所得稅資產(chǎn)呢

怎么理解

努力學(xué)習(xí)的小天使你好： 2020.12.31對(duì)未決訴訟計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債，會(huì)計(jì)上利潤(rùn)總額是減了800 ，稅法上不承認(rèn)，要等到實(shí)際發(fā)生時(shí)才可以抵扣 預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值=800 ，計(jì)稅基礎(chǔ)=0 ，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 21年法院判決賠償600萬(wàn)，還有200萬(wàn)依然不能扣，20年確認(rèn)的遞延所得稅沖減。

老師是不可以理解為在二零年的時(shí)候，確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債800，在二零年的時(shí)候就已經(jīng)存在一筆遞延資產(chǎn)。現(xiàn)在已經(jīng)確認(rèn)了600預(yù)計(jì)負(fù)債還有200沒(méi)有確認(rèn)是否把原來(lái)的那個(gè)200要沖剪掉。