老師在嗎

努力學習的小天使你好： 稍等，老師馬上回復您。 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?

努力學習的小天使你好： 2020.12.31? ? ?借：營業(yè)外支出? ? 800 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 貸：預計負債? ?800 ? 2021.3.6? ? ? 借：預計負債? ?800 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?貸：其他應付款? ?600 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?以前年度損益調整（營業(yè)外支出）? 200 因為賠償款沒有實際支付，稅法上不能扣除所以要調整遞延所得稅 ? ? ? ? ? 借：以前年度損益調整（所得稅費用）? ? 200*15%=30 ? ? ? ? ? ? ? ?貸：遞延所得稅資產? ? ?30 ? ? ? ?借：以前年度損益調整? 170 ? ? ? ? ? 貸：利潤分配-未分配利潤? 170 ? 借：利潤分配-未分配利潤? 17? ? ?貸：盈余公積? ? 17 希望能幫到您，加油~

老師怎么是遞延所得稅資產呢

怎么理解

努力學習的小天使你好： 2020.12.31對未決訴訟計提預計負債，會計上利潤總額是減了800 ，稅法上不承認，要等到實際發(fā)生時才可以抵扣 預計負債的賬面價值=800 ，計稅基礎=0 ，確認遞延所得稅資產 21年法院判決賠償600萬，還有200萬依然不能扣，20年確認的遞延所得稅沖減。

老師是不可以理解為在二零年的時候，確認的預計負債800，在二零年的時候就已經存在一筆遞延資產?，F(xiàn)在已經確認了600預計負債還有200沒有確認是否把原來的那個200要沖剪掉。