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演示賬套

老師，做合并報(bào)表時(shí)，a公司在甲集團(tuán)下面，a公司將自己持有b公司的全部股權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)到已集團(tuán)下的另一個(gè)公司，甲、已集團(tuán)是丙集團(tuán)百分百持股，a公司做賬，借:未分配利潤(rùn)100 貸:長(zhǎng)投100 a公司沒有資本公積、盈余公積，同時(shí)年初未分配利潤(rùn)為零上面做的分錄，到a公司的集團(tuán)甲，做合并報(bào)表時(shí)，合并資產(chǎn)負(fù)債表不平，這個(gè)怎么處理

2025-09-11 12:24

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2025-09-11 12:26

先檢查 A 公司無(wú)償劃轉(zhuǎn)股權(quán)的賬務(wù)處理是否合規(guī)，再在甲集團(tuán)合并報(bào)表時(shí)，調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資抵銷分錄，重新計(jì)算未分配利潤(rùn)，核對(duì)少數(shù)股東權(quán)益等其他相關(guān)報(bào)表項(xiàng)目，若仍不平，進(jìn)一步核查賬務(wù)處理和數(shù)據(jù)計(jì)算是否有誤。

2025-09-11

您好，分錄是這樣的。

2023-03-22

同學(xué)你好在逐層合并報(bào)表時(shí)，當(dāng)集團(tuán)d往上合并到e時(shí)，成本法調(diào)整為權(quán)益法的分錄中的年初未分配利潤(rùn)需要取子合并報(bào)表的年初盈余公積數(shù)。這是因?yàn)?，在合并?bào)表時(shí)，需要將子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整為權(quán)益法，以反映母公司對(duì)子公司的投資。而在調(diào)整子公司財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，需要將其期初未分配利潤(rùn)和盈余公積調(diào)整為權(quán)益法下的年初數(shù)。因此，在合并集團(tuán)d時(shí)，需要將其成本法調(diào)整為權(quán)益法的期初未分配利潤(rùn)取資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)年初數(shù)和盈余公積的年初數(shù)。而在合并集團(tuán)d往上到e時(shí)，也需要將子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整為權(quán)益法，并將期初未分配利潤(rùn)和盈余公積調(diào)整為權(quán)益法下的年初數(shù)。所以，在逐層合并報(bào)表時(shí)，需要將子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表逐步調(diào)整為權(quán)益法，并將期初未分配利潤(rùn)和盈余公積調(diào)整為權(quán)益法下的年初數(shù)，以反映母公司對(duì)子公司的投資

2023-12-05

你好！同一控制下的虧損企業(yè)劃轉(zhuǎn)，不改變其在最終控制方（集團(tuán)）層面的賬面價(jià)值，換句話說(shuō)，以前虧損是多少，轉(zhuǎn)移給B后還是多少，且B 在這個(gè)基礎(chǔ)上持續(xù)計(jì)算即可

2023-06-28

首先，你是將母子公司個(gè)別報(bào)表所有的資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益全部相加。然后再把母公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資和子公司所有者權(quán)益進(jìn)行抵銷抵銷，完了之后再去調(diào)整你的合并報(bào)表。

2021-07-23

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