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演示賬套

（1）2019年5月5日，甲公司以銀行存款購入一套不需要安裝的大型生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000萬元，增值稅稅額為800萬元。（2）2019年12月31日，該設(shè)備投入使用，預(yù)計(jì)使用年限5年，凈殘值為50萬元，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。（3）2020年12月31日，該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象，預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為1500萬元，可收回金額為1800萬元，甲公司對(duì)該設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備后，根據(jù)新獲得的信息預(yù)計(jì)剩余使用年限為3年、凈殘值為30萬元，仍采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。（4）2022年12月31日，甲公司售出該設(shè)備，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為900萬元，增值稅稅額為117萬元，款項(xiàng)已收存銀行，另以銀行存款支付清理費(fèi)用1萬元。要求見圖片

2021-09-16 06:58

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-09-16 07:19

同學(xué)您好！請(qǐng)稍等一下。

快賬用戶5039 追問 2021-09-16 07:46

老師在嗎？

齊紅老師解答 2021-09-16 07:51

做完了，等下就打上去

快賬用戶5039 追問 2021-09-16 07:53

辛苦啦~謝謝老師

齊紅老師解答 2021-09-16 08:03

（1）購入時(shí) 借：固定資產(chǎn) 5000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）800 貸：銀行存款 5800 （2）2019年度的折舊額=（5000-50）*5/15*7/12=962.5（萬元）

齊紅老師解答 2021-09-16 08:28

（3）2020年度的折舊額=【（5000-50）*5/15*5/12】-【（5000-50）*4/15*7/12】=1457.5（萬元） 2020年度應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的金額=5000-962.5-1457.5-1800=780（萬元）借：資產(chǎn)減值損失 780 貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備780 （4）2021年度的折舊額=（1800-30）*3/6=885（萬元） 2021年度的折舊額=（1800-30）*2/6=590（萬元）借：固定資產(chǎn)清理 325 累計(jì)折舊 3895 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 780 貸：固定資產(chǎn) 5000 借：固定資產(chǎn)清理 1 貸：銀行存款 1 借：資產(chǎn)處置損益 326 貸：固定資產(chǎn)清理 326

齊紅老師解答 2021-09-16 08:30

同學(xué) 不好意思，最后一筆轉(zhuǎn)“資產(chǎn)處置損益”錯(cuò)了

齊紅老師解答 2021-09-16 08:33

借：銀行存款 1017 貸：固定資產(chǎn)清理 900 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 117 借：固定資產(chǎn)清理 574 貸：資產(chǎn)處置損益 574