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甲公司系增值稅一般納稅人,2012年至2015年與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的資料如下:資料一:2012年12月5日,甲公司以銀行存款購(gòu)入一套不需安裝的大型生產(chǎn)設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000萬(wàn)元,增值稅稅額為800萬(wàn)元。資料二:2012年12月31日,該設(shè)備投入使用,預(yù)計(jì)使用年限為5年,凈殘值為50萬(wàn)元,采用年數(shù)總和法按年計(jì)提折舊。資料三:2014年12月31日,該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象。預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為1500萬(wàn)元,公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為1800萬(wàn)元,甲公司對(duì)該設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備后,根據(jù)新獲得的信息預(yù)計(jì)其剩余使用年限仍為3年,凈殘值為30萬(wàn)元,仍采用年數(shù)總和法按年計(jì)提折舊。資料四:2015年12月31日,甲公司售出該設(shè)備,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為900萬(wàn)元,增值稅稅額為144萬(wàn)元,款項(xiàng)已收存銀行,另以銀行存款支付清理費(fèi)用2萬(wàn)元。

2022-04-13 11:42
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