某汽車集團(tuán)為增值稅一般納稅人，2020年5月份尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額為3900元，該企業(yè)2020年6月份，有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： 1、以交款提貨方式銷售A型小汽車十輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價(jià)為15萬(wàn)元，開具增值稅專用發(fā)票，注明應(yīng)收價(jià)款為150萬(wàn)元，款項(xiàng)全部收回。 2、銷售B型小汽車60輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅售價(jià)為12萬(wàn)元，向特約經(jīng)銷商開具了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款720萬(wàn)元，增值稅93.6萬(wàn)元。 3、企業(yè)將某單位逾期未退還包裝物押金4萬(wàn)元，轉(zhuǎn)作其他業(yè)務(wù)收入。 4、購(gòu)進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)，取得增稅，專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，稅款0.45萬(wàn)元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。 5、當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料，取得稅控專用發(fā)票，注明金額500萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額65萬(wàn)元，支付購(gòu)進(jìn)原材料，運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元，稅款1.8萬(wàn)元，支付裝卸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明裝卸費(fèi)5萬(wàn)元，稅款0.3萬(wàn)元。 6、企業(yè)以商業(yè)匯票方式購(gòu)入包裝物一批取得增值稅專用發(fā)票價(jià)款為6萬(wàn)元，增值稅稅額為7800元。 7、企業(yè)因材料質(zhì)量問(wèn)題，將上月所購(gòu)材料退還給供貨方，

老師你好，公司5月購(gòu)入設(shè)備A價(jià)值20000元，銷售方開具專票，已入賬，9月因質(zhì)量問(wèn)題退換為設(shè)備B價(jià)值18000元，銷售方作廢此前開具的20000元專票，重新開具18000元專票。重新開具的發(fā)票應(yīng)放在5月賬附件，還是放在9月沖銷附件？原來(lái)的發(fā)票需要?dú)w還給銷售方嗎？從審計(jì)角度，需要銷售方提供沖紅的發(fā)票或者其他作為證明附件嗎？

呆工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2021年6月發(fā)生以下幾筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，購(gòu)銷貨物的稅率為13%。(1)采取還本銷售方式銷售一批產(chǎn)品，不含稅售價(jià)為200000元，合同規(guī)定一年后歸還款的50%。還本的目的是為了籌資。(2)向某批發(fā)公司銷售產(chǎn)品100件，每件不含稅售價(jià)為200元。該廠價(jià)格折扣規(guī)定為:一次購(gòu)買10件，折扣為10%;一次購(gòu)買50件，折扣為20%;一次購(gòu)買100件，折扣為30%。該廠開具的增值稅專用發(fā)票上在備注欄注明折扣額?？铐?xiàng)已收到(3)以舊換新向消費(fèi)者銷售產(chǎn)品，實(shí)收價(jià)款共30000元，舊貨折價(jià)3900元。(4)當(dāng)月向某農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，并開具收購(gòu)發(fā)票1份，收購(gòu)金額75萬(wàn)元;當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用按9%稅率(扣除率)抵扣的農(nóng)產(chǎn)品原材料成元。(5)月初在公開市場(chǎng)購(gòu)入股票5萬(wàn)股，每展價(jià)8元，月末全部銷售，售價(jià)每股10.12元，假設(shè)不考慮其他因素。

一般納稅人，2019年8月份銷售情況:1.銷售廚具100件，不含稅價(jià)400元/件，專用發(fā)票上金額40000元，稅率13%，稅額5200元。另收包裝費(fèi)，專用發(fā)票列明金額500元，稅率13%，稅額65元，款項(xiàng)存人銀行。2.銷售廚具10件，含稅售價(jià)452元/件，普通發(fā)票上金額4000元，稅率13%，稅額520元。另收取運(yùn)費(fèi)，專用發(fā)票金額200元，稅率9%，稅額18元，分別核算，分別開票。3.以物易物，用產(chǎn)品換設(shè)備，雙方分別開專用發(fā)票，金額200000元，稅率13%，稅額26000元4.以舊換新向消費(fèi)者銷售產(chǎn)品，實(shí)收價(jià)款共50000元，舊貨折價(jià)6500元。5.本月收取包裝物押金1000元，沒收到期未退還包裝物的押金565元6.批發(fā)廚具1000件，不含稅售價(jià)400元/件，售價(jià)共400000元，量大優(yōu)惠5%，共折扣20000元，折扣額與銷售額開在同一張發(fā)票上。另給予對(duì)方現(xiàn)金折扣2/107.將廚具200件贈(zèng)送給地震災(zāi)區(qū)，每件生產(chǎn)成本300元8.將20套新產(chǎn)品整體廚房作為獎(jiǎng)品，獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)職工試用。沒有市場(chǎng)售價(jià)，賬面成本1000元/套，行業(yè)成本利潤(rùn)率10%計(jì)算應(yīng)申報(bào)8月份的銷售稅額

資料：新利服裝廠為增值稅一般納稅人，本月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下（1）2日采取托收承付方式銷售給明信公司服裝500件，每件不含稅售價(jià)200元，開具增值稅專用發(fā)票，代墊運(yùn)輸費(fèi)用1000元，貨物已經(jīng)發(fā)出并向銀行辦妥托收手續(xù)。（2）5日銷售給某個(gè)體工商戶服裝100件，開具普通發(fā)票，金額為16950元，對(duì)方以現(xiàn)金支付。（3）8日從萬(wàn)華公司購(gòu)進(jìn)300米布料，每米不含稅進(jìn)價(jià)50元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率13%，運(yùn)輸單位開具的運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)用500元，建設(shè)基金200元，裝卸費(fèi)100元。全部款項(xiàng)以銀行存款支付，布料未到。（4）12日銷售服裝600件給國(guó)貿(mào)商都，每件不含稅售價(jià)200元，給予5%的商業(yè)折扣，銷售額和折扣額開在同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上。貨款尚未收到（5）16日接到明信公司通知，本月2日銷售的服裝50件有質(zhì)量問(wèn)題，雙方協(xié)商折讓10％。開具紅字增值稅專用發(fā)票，其余貨款收到存入銀行（6）18日購(gòu)進(jìn)一臺(tái)不需安裝的生產(chǎn)設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明，價(jià)款140000元，稅額23800元，設(shè)備已到，款項(xiàng)以銀行存款支付（7）20日將新試制的服裝贈(zèng)送給客戶50件，每件服裝成本為600元