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注會稅法 27-老師，這里的選項AC D分別使用什么稅率，麻煩解釋一下。

注會稅法 27-老師，這里的選項AC D分別使用什么稅率，麻煩解釋一下。
2021-09-08 05:23
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2021-09-08 05:38

同學(xué)您好。ACD為免稅項目。這里知識點是區(qū)分零稅率與免征增值稅項目，主要記住零稅率項目：1.國際運輸服務(wù)；2.航天運輸服務(wù)；3.向境外提供的完全在境外消費的服務(wù)（?？键c：研發(fā)服務(wù)、廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù)）；4.轉(zhuǎn)讓技術(shù)等。其中：C選項未包含在零稅率內(nèi)；D選項，境內(nèi)單位和個人以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務(wù)，由境內(nèi)實際承運人適用增值稅零稅率;無運輸工具承運業(yè)務(wù)的經(jīng)營者適用增值稅免稅政策。

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同學(xué)您好。ACD為免稅項目。這里知識點是區(qū)分零稅率與免征增值稅項目，主要記住零稅率項目：1.國際運輸服務(wù)；2.航天運輸服務(wù)；3.向境外提供的完全在境外消費的服務(wù)（常考點：研發(fā)服務(wù)、廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù)）；4.轉(zhuǎn)讓技術(shù)等。其中：C選項未包含在零稅率內(nèi)；D選項，境內(nèi)單位和個人以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務(wù)，由境內(nèi)實際承運人適用增值稅零稅率;無運輸工具承運業(yè)務(wù)的經(jīng)營者適用增值稅免稅政策。
2021-09-08
同學(xué)您好，2020年12月，交易性金融資產(chǎn)賬面價值=1400萬元，計稅基礎(chǔ)=1200萬元，由于賬面價值>計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異1400-1200=200（萬元），確認遞延所得稅負債=200*25%=50（萬元）。 到了2021年12月，交易性金融資產(chǎn)賬面價值=1100萬元，計稅基礎(chǔ)=1200萬元，由于賬面價值<計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時差異=1200-1100=100（萬元），確認遞延所得稅資產(chǎn)的余額=100*25%=25（萬元） 由于2020年確認了遞延所得稅負債的余額為50萬元，2021年遞延所得稅資產(chǎn)的余額25萬元，且遞延所得稅負債的余額為0，因此需要將上一年也就是2020年的遞延所得稅負債的50萬余額轉(zhuǎn)回，才能滿足2021年遞延所得稅負債余額為0的條件
2021-05-12
你好，這個是要求記憶的。 增值稅零稅率： （一）國際運輸服務(wù)。 國際運輸服務(wù)，是指： 1.在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境。 2.在境外載運旅客或者貨物入境。 3.在境外載運旅客或者貨物。 （二）航天運輸服務(wù)。 （三）向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務(wù)： 1.研發(fā)服務(wù)。 2.合同能源管理服務(wù)。 3.設(shè)計服務(wù)。 4.廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù)。 5.軟件服務(wù)。 6.電路設(shè)計及測試服務(wù)。 7.信息系統(tǒng)服務(wù)。 8.業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)。 9.離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)。 離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)，包括信息技術(shù)外包服務(wù)（ITO）、技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)（BPO）、技術(shù)性知識流程外包服務(wù)（KPO），其所涉及的具體業(yè)務(wù)活動，按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》相對應(yīng)的業(yè)務(wù)活動執(zhí)行。 10.轉(zhuǎn)讓技術(shù)。
2021-09-08
C. 比例稅率下，物價波動 解釋：在物價上下波動時，企業(yè)選擇加權(quán)平均法或移動加權(quán)平均法對存貨進行計價，可以避免因銷貨成本的波動而影響各期利潤的均衡性，進而造成企業(yè)各期應(yīng)納所得稅額上下波動，增加企業(yè)安排資金的難度。特別是當(dāng)應(yīng)納所得稅額較大，企業(yè)未有足夠的現(xiàn)金時，可能會影響企業(yè)的其他經(jīng)濟活動，有的甚至?xí)绊懫髽I(yè)的長遠發(fā)展。 D. 累進稅率下，物價波動 解釋：在實行累進稅率條件下，選擇加權(quán)平均法或移動加權(quán)平均法對企業(yè)發(fā)出和領(lǐng)用存貨進行計價，可以使企業(yè)獲得較輕的稅收負擔(dān)。因為采用平均法對存貨進行計價，企業(yè)各期計入產(chǎn)品成本的材料等存貨的價格比較均衡，不會時高時低，使企業(yè)產(chǎn)品成本不致發(fā)生較大變化，使各期利潤比較均衡，不至于因為利潤忽高忽低而使利潤過高，會計期間套用過高稅率，加重企業(yè)稅收負擔(dān)，影響企業(yè)稅后收益。
2024-05-29
你好，你題材發(fā)出來一下
2021-07-11
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