甲公司為增值稅一般納稅人，位于廣州，專門從事服裝生產(chǎn)和銷售。2019年10月發(fā)生如下事項(xiàng)：（3）將自產(chǎn)的一部分服裝贈(zèng)送給邊遠(yuǎn)山區(qū)，該批服裝市場(chǎng)售價(jià)23.2萬元（含稅）。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。 <3>?事項(xiàng)（3）中，甲公司是否需要繳納增值稅？ 填空 1 （填是或者否）如果需要，簡(jiǎn)要說明理由并計(jì)算銷項(xiàng)稅額； 填空 2 （只填寫銷項(xiàng)稅的計(jì)算結(jié)果，保留兩位小數(shù)，理由和計(jì)算公式寫紙上）

2021年 3月縣城某摩托車生產(chǎn)企業(yè)將批摩托車用于對(duì)外投資，該批摩托車的成本為600000元，無同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格，已知成本利潤率為6%。摩托車的消費(fèi)稅率10%，城市維護(hù)建設(shè)稅率5%，教育費(fèi)附加率 3%。 要求:根據(jù)上述資料，分析回答下列小題(以元為單位保留兩位小數(shù)) (1)摩托車廠將摩托用于對(duì)外投資是否視同銷售繳納消費(fèi)稅:如果需要繳納，計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅額;如果存在同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格，應(yīng)如何選擇同類價(jià)，(2)摩托車廠將摩托用于對(duì)外投資是否視同銷售繳納增值稅:如果需要繳納，計(jì)算應(yīng)納增值稅額:如果存在同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格，應(yīng)如何選擇同類價(jià)。 (3)計(jì)算摩托車廠應(yīng)繳城建稅和教育費(fèi)附加金額。

　?。?）將自產(chǎn)的食品捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)，食品成本為50000元，無同類食品的售價(jià)。 　　問題：業(yè)務(wù)（3）是否需要繳納增值稅？如果需要，簡(jiǎn)要說明理由并計(jì)算銷項(xiàng)稅額；如果不需要，簡(jiǎn)要說明理由。 ?? 『正確答案』需要繳納增值稅。將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送給 　　其他單位或者個(gè)人屬于視同銷售，需要計(jì)算繳納增值稅。 　　應(yīng)納增值稅＝50000×（1＋10%）×13% 　?。?150（元）（2分） 這一題也沒有給出一個(gè)利潤率為什么他直接加10%

某摩托車生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，6月份將自產(chǎn)的摩托車10輛贈(zèng)與某受災(zāi)鄉(xiāng)鎮(zhèn)。該摩托車不含稅售價(jià)每輛為5000元，生產(chǎn)成本每輛為2000元，消費(fèi)稅稅率為3%。根據(jù)上述資料回答下列問題: (1)上述將摩托車贈(zèng)與某受災(zāi)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的行為是否應(yīng)繳增值稅和消費(fèi)稅?說明理由。(2)如果需要繳納請(qǐng)分別計(jì)算應(yīng)繳增值稅與消費(fèi)稅的稅額，并作出與稅金相關(guān)的賬務(wù)處理。

銷項(xiàng)稅額=1040X13%%2B5.65÷(1%2B13%)X13%=135.85(萬元）。根據(jù)規(guī)定，采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。另外，違約金屬于價(jià)外費(fèi)用，由于以直接收款方式獲得，在6月30日納稅義務(wù)發(fā)生，應(yīng)價(jià)稅分離后并入6月份的銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。(2)甲企業(yè)需要繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的，視同銷售貨物處理。納稅人有視同銷售而無銷售額的，按照納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定。故本題銷項(xiàng)稅額=0.75X10X13%=0.975(萬元）。(3)甲企業(yè)需要繳納增值稅。銷項(xiàng)稅額=1X(1%2B10%)X2X13%=0.286(萬元）。根據(jù)規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于“集體福利”或者個(gè)人消費(fèi)視同銷售，需要繳納增值稅。另外，納稅人有價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由或者有視同銷售貨物行為而無銷售額者，按下列順序確定銷售額：(1)按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；(2)按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；(3)按組成計(jì)稅價(jià)格確定，組成計(jì)稅價(jià)格＝成本X(1%2B成本利潤