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不懂怎么還用25%和12.5%，18年開始所得稅不就是12.5%，遞延不就是用未來稅率，為什么還用25%。

不懂怎么還用25%和12.5%，18年開始所得稅不就是12.5%，遞延不就是用未來稅率，為什么還用25%。
不懂怎么還用25%和12.5%，18年開始所得稅不就是12.5%，遞延不就是用未來稅率，為什么還用25%。
2021-09-02 08:39
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2021-09-02 09:01

你好,這個遞延所得稅資產(chǎn)的轉回有400在25%的期間才轉回,所以這部分用25%

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你好 可以看下題目全貌嗎？ 不知是不是有其他條件 比如3免3減半之類的
2021-09-02
你好,這個遞延所得稅資產(chǎn)的轉回有400在25%的期間才轉回,所以這部分用25%
2021-09-02
你好！ 遞延所得稅用轉回時的稅率，06年是12.5%，07年是25% 表格中的暫時性差異表示的是余額的性質，并不是說在2003年產(chǎn)生了800萬元，在2004年產(chǎn)生了1200萬元，而是2004年的暫時性差異在2003年的基礎上增加了400萬元 所以在確認某一年的遞延所得稅的時候，要看當年年末的余額在未來轉回的期間，2003年的800萬元，是在2006年轉回了400，在2007年轉回了400，站在2004年年末這個是時點，暫時性差異1200是在2006年轉回了400，在2007年轉回了800，所以2004年的暫時性差異并不是在2007年以后才轉回。 您可以根據(jù)答案的表格中看，2003年的暫時性差異是800,2004年的暫時性差異增加了400，變?yōu)?200,2005年的暫時性差異沒有變化，還是1200,2006年的暫時性差異減少400，變?yōu)?00,2007年的暫時性差異轉回全部的800，變?yōu)? 所以可以看出在2003年產(chǎn)生的暫時性差異在2006年轉回了400，在2007年轉回了400，所以要用400×2006年的稅率%2B400×2007年的稅率 2004年的暫時性差異1200是在2006年轉回了400，在2007年轉回了800，所以用400×2006年的稅率%2B800×2007年的稅率 2005年和2004年是相同的 2006年的800全部是在2007年轉回的，所以是800×2007年的稅率
2020-11-07
學員你好，看差異的轉回年度，18-20年期間轉回的，是12.5%21年之后是25%
2022-03-29
這個遞延所得稅的確認，他是用現(xiàn)在的差異乘以未來抵扣期間的稅率來計算的。
2022-07-18
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