老師，早上好問(wèn)：年初暫估，借：銷(xiāo)售費(fèi)用廣告費(fèi)估60萬(wàn)，貸：應(yīng)付賬款暫估60 今來(lái)票廣告費(fèi)20萬(wàn)，沖了20萬(wàn)。因?yàn)閺V告費(fèi)暫估多了，剩余40萬(wàn)只好做工資了。可以嗎？如何會(huì)計(jì)處理？謝謝

老師您好，想請(qǐng)教下暫估收入，成本的賬務(wù)處理。我們公司類(lèi)似中間公司，與上家簽訂的合同轉(zhuǎn)分給下家去實(shí)施，年底基本都完工了，想暫估收入及成本一部分，具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做？如暫估不含稅收入500萬(wàn)，銷(xiāo)項(xiàng)60萬(wàn)，如暫估不含稅成本400萬(wàn)，目前有部分可抵進(jìn)項(xiàng)的發(fā)票，有部分管理費(fèi)用的來(lái)票，有部分400萬(wàn)暫估成本里廠(chǎng)商的來(lái)票，均未付款，做分錄時(shí)又該如何區(qū)別？麻煩詳細(xì)解釋?zhuān)x謝老師！

作業(yè)12、甲公司為居民企業(yè)，2021年境內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：①取得銷(xiāo)售收入2500萬(wàn)元；②銷(xiāo)售成本1100萬(wàn)元;③發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用670萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)450萬(wàn)元)，管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元、新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為40萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元；④銷(xiāo)售稅金160萬(wàn)元(含增值稅120萬(wàn)元)；⑤營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款36.24萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元)；⑥連續(xù)12個(gè)月以上的權(quán)益性投資收益34萬(wàn)元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅);⑦計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)23萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元。甲公司2021年已預(yù)繳了企業(yè)所得稅50萬(wàn)元。甲公司在A(yíng)、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在A(yíng)國(guó)的應(yīng)納稅所得額為40萬(wàn)元，A國(guó)所得稅率為30%；在B國(guó)的應(yīng)納稅所得額為30萬(wàn)元，B國(guó)所得稅稅率為20%。在A(yíng)、B兩國(guó)已分別繳納所得稅12萬(wàn)元、6萬(wàn)元。甲公司選擇“不分國(guó)不分項(xiàng)”方式，抵免境外所得稅稅額。要求：計(jì)算甲公司2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。老師步驟清楚一點(diǎn)謝謝挺急的

甲公司為居民企業(yè)，2021年境內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：①取得銷(xiāo)售收入2500萬(wàn)元；②銷(xiāo)售成本1100萬(wàn)元;③發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用670萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)450萬(wàn)元)，管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元、新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為40萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元；④銷(xiāo)售稅金160萬(wàn)元(含增值稅120萬(wàn)元)；⑤營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款36.24萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元)；⑥連續(xù)12個(gè)月以上的權(quán)益性投資收益34萬(wàn)元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅);⑦計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)23萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元。甲公司2021年已預(yù)繳了企業(yè)所得稅50萬(wàn)元。甲公司在A(yíng)、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在A(yíng)國(guó)的應(yīng)納稅所得額為40萬(wàn)元，A國(guó)所得稅率為30%；在B國(guó)的應(yīng)納稅所得額為30萬(wàn)元，B國(guó)所得稅稅率為20%。在A(yíng)、B兩國(guó)已分別繳納所得稅12萬(wàn)元、6萬(wàn)元。甲公司選擇“不分國(guó)不分項(xiàng)”方式，抵免境外所得稅稅額。要求：計(jì)算甲公司2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。老師幫忙看一下謝謝。能給詳細(xì)步驟嗎？挺著急的，謝謝

29.某?有限公司2019年利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額3000萬(wàn)元，該公司適用所得稅稅率25%。遞延所得稅資產(chǎn)期初借方余額50萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債期初貸方余額20萬(wàn)元。2018年發(fā)生有關(guān)交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理和稅收處理的存在差異的有： (1)當(dāng)年已經(jīng)列入營(yíng)業(yè)外支出的稅務(wù)罰款10萬(wàn)元。 (2)企業(yè)帳面列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元。 (3)企業(yè)全年發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)600萬(wàn)元。 (4)全年公益捐贈(zèng)80萬(wàn)元。 (5)當(dāng)年計(jì)入損益的研發(fā)費(fèi)用70萬(wàn)元。 (6)期末對(duì)商譽(yù)計(jì)提了減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元 (7)期末交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值1000萬(wàn)元，該項(xiàng)資產(chǎn)投資成本1200萬(wàn)元。 (8)期末估計(jì)售后服務(wù)費(fèi)90萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生售后服務(wù)費(fèi)30萬(wàn)元。 期末資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的暫時(shí)性差異，除上述項(xiàng)目之外，無(wú)其他項(xiàng)目。要求： (1)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄； (2)計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。