請(qǐng)問公允價(jià)值變動(dòng)確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)責(zé)、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，要調(diào)整利潤總額不？（關(guān)于公允價(jià)值變動(dòng)的部分）請(qǐng)老師解答一下，謝謝！

老師:你好！想問下:由于其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值變動(dòng)會(huì)遞延所得稅資產(chǎn)，那為什么在計(jì)算本年應(yīng)納稅所得額時(shí)不調(diào)增這部分的差異呢？

對(duì)于其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值變動(dòng)，計(jì)算納稅所得時(shí)是否需要調(diào)整？為什么？ 對(duì)于交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，計(jì)算納稅所得時(shí)應(yīng)該如何調(diào)整？

星海公司對(duì)持有的交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資按公允價(jià)值計(jì)量,而按照稅法的規(guī)定,交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)均為取得成本。2x18年12月31日,交易性金融資產(chǎn)賬面成本為1200萬元,公允價(jià)值為1150萬元,其他債權(quán)投資賬面成本為1400萬元,公允價(jià)值為1500萬元。假定除上列事項(xiàng)外,星海公司不存在導(dǎo)致產(chǎn)生暫時(shí)性差異的其他事項(xiàng);2x17年12月31日,遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無余額;星海公司2x18年的應(yīng)納稅所得額為1000萬元,所得稅稅率為25%。 要求:作出星海公司2x18年有關(guān)所得稅費(fèi)用的下列會(huì)計(jì)處理: (1)計(jì)算應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。(2)計(jì)算可抵扣暫時(shí)性差異。 (3)計(jì)算遞延所得稅負(fù)債。 (4)計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)。 (5)計(jì)算當(dāng)期所得稅。 (6)計(jì)算計(jì)入所有者權(quán)益的遞延所得稅。 (7)計(jì)算遞延所得稅。 (8)計(jì)算所得稅費(fèi)用。 (9編制確認(rèn)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。

請(qǐng)問老師，“公允價(jià)值變動(dòng)損益不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，待轉(zhuǎn)讓時(shí)一并計(jì)入轉(zhuǎn)讓當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額”，這句話怎么理解？為什么交易性金融資產(chǎn)要在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)調(diào)增，而其他權(quán)益工具投資又不算在應(yīng)納稅所得額里面？