同學(xué)你好 內(nèi)部交易，如果發(fā)生增值的話，在合并報表的抵消分錄中，是要抵消這一步分增值的。可是，稅法上并不這么認為，它認為增值就是增值了。這樣，就存在著會計比稅法的低估資產(chǎn)問題，所以，確定遞延所得稅資產(chǎn)哦！

您好，哪里體現(xiàn)內(nèi)部交易免稅合并？

你好！確認遞延資產(chǎn)而不是遞延負債，是因為內(nèi)部交易導(dǎo)致的賬面價值和計稅基礎(chǔ)之間的差異，形成了可抵扣暫時性差異。 在企業(yè)的內(nèi)部交易中，由于會計處理和稅務(wù)處理的差異，往往會產(chǎn)生一些特殊的會計問題。例如，當(dāng)一個企業(yè)內(nèi)部的部門或子公司之間進行交易時，這些交易在會計上可能需要被抵消，以避免重復(fù)計算收入和費用。然而，這種抵消操作可能會導(dǎo)致賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間出現(xiàn)不一致，從而產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。 具體來說，如果內(nèi)部交易導(dǎo)致的利潤虛增，那么這部分利潤在稅法上可能被視為應(yīng)納稅所得額，需要提前繳納企業(yè)所得稅。但是，在未來某個時點，當(dāng)這部分利潤真正實現(xiàn)時，企業(yè)可以在稅前扣除相應(yīng)的金額，以彌補之前多繳的稅款。這種情況下，企業(yè)會確認一個遞延所得稅資產(chǎn)，以反映未來可以抵扣的稅額。 相反，如果內(nèi)部交易導(dǎo)致的利潤虛減，那么這部分利潤在稅法上可能不被視為應(yīng)納稅所得額，導(dǎo)致企業(yè)暫時少繳稅款。這種情況下，企業(yè)需要確認一個遞延所得稅負債，以反映未來需要補繳的稅額。 總的來說，確認遞延資產(chǎn)還是遞延負債，取決于內(nèi)部交易導(dǎo)致的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異是增加了還是減少了企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。如果差異導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額增加，則確認遞延所得稅資產(chǎn)；如果差異導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額減少，則確認遞延所得稅負債。

您好，是賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間有差異

同學(xué)，你好 資產(chǎn)的賬面價值 (計提減值后的賬面價值)與計稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異 (賬面價值小于計稅基礎(chǔ))，企業(yè)將其暫時性差異對所得稅的影響確認為遞延所得稅資產(chǎn)