另外你上午糾結(jié)的合并報(bào)表問題你看下你們是不是這個(gè)過程 1.總公司購進(jìn)鞋子成本10元，銀行存款付訖 分錄是借：庫存商品10 貸：銀行存款10 2.總公司把這批鞋子15萬發(fā)給淘寶部門，淘寶部門付款15萬給公司 借：銀行存款-總公司15 貸：主營業(yè)務(wù)收入-總公司15 借：主營業(yè)務(wù)成本-總公司10 貸：庫存商品10 借：庫存商品15 貸：銀行存款15 3.淘寶把鞋子買個(gè)終端客戶收款20 借：銀行存款20 貸：主營業(yè)務(wù)收入-淘寶20 借：主營業(yè)務(wù)成本-淘寶15 貸：庫存商品15 根據(jù)以上分錄 總公司利潤15-10=5 淘寶利潤20-15=5 匯總報(bào)表合計(jì)利潤35-25=10 內(nèi)部交易抵消利潤（35-15）-（25-15）=20-10=10解釋一下匯總報(bào)表合計(jì)利潤和內(nèi)部交易抵消利潤合計(jì)后面的數(shù)字解釋下

12.28日，公司銷售暫不用原材料一批，價(jià)款5000元，增值率13%,款項(xiàng)已收存銀行。該批原材料的實(shí)際成本3000元13·31日,公司收到對外投資收益35000元，款已存銀行14·31日·結(jié)轉(zhuǎn)已完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本165800元15·31日,結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本150000元16·31日,結(jié)轉(zhuǎn)各收益類帳戶。各收益類賬戶本期貸方發(fā)生額為:主營業(yè)務(wù)收入250000元、其他業(yè)務(wù)收入5000元，投資收益35000元17·31日，結(jié)轉(zhuǎn)各費(fèi)用、成本類帳戶。各損失類賬戶本期借方發(fā)生額為:主營業(yè)務(wù)成本150000元，其他業(yè)務(wù)成本3000元，管理費(fèi)用21800元，財(cái)務(wù)費(fèi)用500元,銷售費(fèi)用600元，營業(yè)外支出10000元18·31日,計(jì)算利潤總額，并按利潤總額的25%計(jì)提所得稅，并結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤19·31日,計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)現(xiàn)的凈利潤20·31日，按凈利潤的10%計(jì)提法定盈余公積，按30%計(jì)提向投資者分配的利潤21·31日,結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細(xì)賬要求:根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容：1·根據(jù)上述資料編制會(huì)計(jì)分錄2·登記"丁"字帳(不考慮期初余額)3·根據(jù)會(huì)計(jì)分錄編制科目匯總表

為東方公司作以下賬處處理。15月5日方公司向工商銀行借202、15日，東方公司用銀行存款5萬元。31司從司購料一批采購票上記載貨款為60000元，增值稅70部用轉(zhuǎn)支付，料尚未驗(yàn)收入庫。45月25日，東方公司從銀行提取現(xiàn)金0，。5528日司銷售件售00元，增值稅13%稅即通過銀行收回。6、20日，以銀行存款支付產(chǎn)品展覽費(fèi)1000元。7、28日，東方公司18日從宏遠(yuǎn)公司購入的A材料驗(yàn)收入庫。8、31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售A產(chǎn)品110件的實(shí)際本，單位生產(chǎn)成本280元。9、31日，計(jì)算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅11000元。10計(jì)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期借款利息1200元。四線案例題(每題10分，總分20分)資料1、2018年10月20日，“仁衛(wèi)業(yè)限責(zé)任公人員張某在辦理報(bào)銷工作中，收到兩張光明公司開具的銷貨發(fā)票均有更改跡象:其中一張發(fā)票更改了用途，另一張發(fā)票更改了金額。兩張發(fā)票均蓋有光明公司的單位印章。張某全部予以報(bào)銷。這種做法正確嗎?資料2、你是仁衛(wèi)藥業(yè)有限責(zé)任公司的一名銷售部門員工，現(xiàn)公司派你到北京出差學(xué)習(xí)4天，出差預(yù)估計(jì)要花費(fèi)8000元左右。你于2022年1月10

注冊會(huì)計(jì)師A發(fā)現(xiàn)企業(yè)11月15日銷售一批新產(chǎn)品給甲公司，價(jià)款5萬，增值稅率為13%，成本3萬，款已收。但在審查銷售合同時(shí)發(fā)現(xiàn)，雙方約定，如果產(chǎn)品質(zhì)量、規(guī)格等不符合合同使甲公司不滿意，可在五個(gè)月內(nèi)退貨，退貨率10%，退貨中10%無法銷售。該公司會(huì)計(jì)處理如下：借：銀行存款56500貸：主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6500借：主營業(yè)務(wù)成本30000貸：庫存商品30000要求:請注冊會(huì)計(jì)師找出上述資料的問題所在?并提出相應(yīng)的處理意見,做出調(diào)整分錄。正確答案：借：營業(yè)收入5000貸：預(yù)計(jì)負(fù)債-應(yīng)付退貨款5000借：應(yīng)收退貨成本2700（30000*10%*90%）貸：營業(yè)成本2700請問這個(gè)2700是怎么算出來的？為什么要乘90%呢

注冊會(huì)計(jì)師A發(fā)現(xiàn)企業(yè)11月15日銷售一批新產(chǎn)品給甲公司，價(jià)款5萬，增值稅率為13%，成本3萬，款已收。但在審查銷售合同時(shí)發(fā)現(xiàn)，雙方約定，如果產(chǎn)品質(zhì)量、規(guī)格等不符合合同使甲公司不滿意，可在五個(gè)月內(nèi)退貨，退貨率10%，退貨中10%無法銷售。該公司會(huì)計(jì)處理如下：借：銀行存款56500貸：主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6500借：主營業(yè)務(wù)成本30000貸：庫存商品30000要求:請注冊會(huì)計(jì)師找出上述資料的問題所在?并提出相應(yīng)的處理意見,做出調(diào)整分錄。正確答案：借：營業(yè)收入5000貸：預(yù)計(jì)負(fù)債-應(yīng)付退貨款5000借：應(yīng)收退貨成本2700（30000*10%*90%）貸：營業(yè)成本2700請問這個(gè)2700是怎么算出來的？為什么要乘90%呢