學(xué)員您好，一般企業(yè)在營業(yè)收入的15%限額內(nèi)扣除

學(xué)員你好 這個舉個例子可能你比較好理解哈 甲公司為藥品制造企業(yè)，乙公司為甲公司的全資子公司從事藥品銷售。甲公司和乙公司簽訂廣告宣傳費分攤協(xié)議，甲公司在2021年度發(fā)生的廣告業(yè)務(wù)宣傳費的40%應(yīng)歸集至乙公司扣除。 2021年度甲公司取得主營業(yè)務(wù)收入5000萬元，其他業(yè)務(wù)收入500萬元，投資收益400萬元，視同銷售收入300萬元，發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出1000萬元。 2021年度乙公司發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出3000萬元，2021年度取得主營業(yè)務(wù)收入10000萬元，其他業(yè)務(wù)收入500萬元，投資收益400萬元，視同銷售收入300萬元。 1.甲公司廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除計算 2021年度廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額：（5000%2B500%2B300）×30%=1740（萬元）； 本年度發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出1000萬元 甲公司稅前扣除額：1000×60%=600（萬元）； 分攤到乙公司稅前扣除額：1000×40%=400（萬元）； 甲公司要做納稅調(diào)增400萬元。 2.乙公司廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除計算 2021年度廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額：（10000%2B500%2B300）×15%=1620（萬元）； 本年度發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出3000萬元>1620萬元； 結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出：3000-1620=1380 本年度稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出：1620%2B400=2020（萬元）； 乙公司2021年度要做納稅調(diào)增980萬元（1380-400）。 即這個題目所體現(xiàn)的母子公司關(guān)系，母公司將自身可以扣除的400選在在子公司扣除的情形

允許扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費=2000*15%=300萬

同學(xué)你好 納稅調(diào)整明細表里面扣除成本類那里調(diào)增

你好 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。 允許扣除的廣告費和 業(yè)務(wù)宣傳費支出=3000萬*15%=450萬