老師，題目第二行，特意強(qiáng)調(diào)了收回后以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格直接對外出售，這句話表達(dá)的背后意思是什么？

下列準(zhǔn)予扣除外購或委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的是（ ）o A.外購已稅溶劑油生產(chǎn)的溶劑油 B.外購已稅白酒生產(chǎn)的白酒 C.委托加工收回的已稅高檔手表高于受托方計(jì)稅價(jià)格岀售 D.委托加工收回的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾 答案：C 老師不是消費(fèi)稅可以抵扣的不包括高檔手表嗎？意思平價(jià)賣出就不能抵嗎？而高于受托方的話，那些什么小汽車、游艇，涂料，電池也是可以抵的？

老師您好，我想問問一下這個(gè)題目： 在第四小問計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅的時(shí)候，應(yīng)付職工薪酬（2500-2000）是什么意思呀，是因?yàn)槟?00不能抵扣嗎，還有后面的那個(gè)+40，我不太明白轉(zhuǎn)回了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異這個(gè)是什么意思？ 然后就是第六小問，計(jì)算所得稅費(fèi)用的時(shí)候，為什么要減去160*25％呢？這個(gè)不是屬于其他綜合收益部分嗎，以公允價(jià)值計(jì)量及其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)所形成的差異不是不需要進(jìn)行納稅調(diào)整嗎，這個(gè)不太明白？ 老師還有最后的那個(gè)遞延所得稅費(fèi)用，遞延所得稅費(fèi)用不是遞延所得稅負(fù)債減去遞延所得稅資產(chǎn)嗎，它這個(gè)是怎么計(jì)算出來的呀

老師，這筆分錄是怎么做的嗎？ 15、甲公司為一般納稅人，2020年1月1日發(fā)出一批實(shí)際成本為240萬元的原材料，委托乙公司加工應(yīng)稅消費(fèi)品，收回后以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格直接對外出售。2020年5月30日，甲公司收回乙公司加工的應(yīng)稅消費(fèi)品并驗(yàn)收入庫。甲公司根據(jù)乙公司開具的專用票向乙公司支付加工費(fèi)12萬，增值稅1.56萬，另支付消費(fèi)稅27萬。甲公司該批應(yīng)稅消費(fèi)品入賬價(jià)值是？ 1、2020年1月1日發(fā)出一批實(shí)際成本為240萬元的原材料，委托乙公司加工應(yīng)稅消費(fèi)品 借：委托加工物資 240萬 貸：原材料 240萬 2、2020年5月30日，甲公司收回乙公司加工的應(yīng)稅消費(fèi)品并驗(yàn)收入庫。加工費(fèi)12萬，增值稅1.56萬，另支付消費(fèi)稅27萬 借：委托加工物資 12 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 27 貸：銀行存款 39 借：庫存商品 279 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅 1.56 貸：委托加工物資 252 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 27 銀行存款 1.56

14、老師，這個(gè)分錄對嗎 不用做消費(fèi)稅 15、甲公司為一般納稅人，2020年1月1日發(fā)出一批實(shí)際成本為240萬元的原材料，委托乙公司加工應(yīng)稅消費(fèi)品，收回后以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格直接對外出售。2020年5月30日，甲公司收回乙公司加工的應(yīng)稅消費(fèi)品并驗(yàn)收入庫。甲公司根據(jù)乙公司開具的專用票向乙公司支付加工費(fèi)12萬，增值稅1.56萬，另支付消費(fèi)稅27萬。甲公司該批應(yīng)稅消費(fèi)品入賬價(jià)值是？ 1、2020年1月1日發(fā)出一批實(shí)際成本為240萬元的原材料，委托乙公司加工應(yīng)稅消費(fèi)品 借：委托加工物資 240萬 貸：原材料 240萬 2、2020年5月30日，甲公司收回乙公司加工的應(yīng)稅消費(fèi)品并驗(yàn)收入庫。加工費(fèi)12萬，增值稅1.56萬，另支付消費(fèi)稅27萬 借：委托加工物資 12 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 27 貸：銀行存款 39 借：庫存商品 279 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅 1.56 貸：委托加工物資 252 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 27 銀行存款 1.56