老師，投資性房地產(chǎn)成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式時，不是要把變更當日賬面價值與公允價值的差額計入留存收益嗎？這道題為什么還要考慮遞延所得稅負債呢？跟遞延所得稅負債有什么關(guān)系??？

投資性房地產(chǎn)成本模式轉(zhuǎn)公允模式 差額我知道是計入留存收益，但是考慮遞延所得稅的話 ，不做借方所得稅費用250這一筆分錄嗎，還有，盈余公積和利潤分配的金額是根據(jù)哪個數(shù)算出來的？

（4)2020.12.31,甲公司以銀行存款350萬元購入一項房產(chǎn)作為投資性房地產(chǎn)，并對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量。稅法規(guī)定，該項房地產(chǎn)預(yù)計使用壽命為50年，采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。2021年12月31日，該項投資性房地產(chǎn)的公允價值為400萬元。甲公司2021年實現(xiàn)的利潤總額為5000萬元。假定甲公司適用的所得稅稅率為25％且預(yù)計在未來期間保持不變：預(yù)計未來用以抵扣可抵扣暫時性差異；不考慮其他因素。要求：(1）計算甲公司2021年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。(2）根據(jù)（1）至（4)，逐項分析甲公司每一交易或事項對遞延所得稅的影響金額（如無影響，也明確指出無影響的原因）。(3）根據(jù)（1）至（4)，逐筆編制甲公司與遞延所得稅有關(guān)的會計分錄（不涉及遞延所得稅的，不需要編制會計分錄）(4）計算公司利潤表中應(yīng)列示的2021年度所得稅費用（繼續(xù)上一個問題的提問，無法無法重新發(fā)問題，也無法追問。)

資料：某企業(yè)2019年12月31日有關(guān)損益類賬戶余額資料如下：主營業(yè)務(wù)收入：貸方余額720000元其他業(yè)務(wù)收入：貸方余額60000元營業(yè)外收入：貸方余額18000元主營業(yè)務(wù)成本：借方520000元其他業(yè)務(wù)成本：借方45000元稅金及附加：借方余額36000元營業(yè)外支出：借方余額7000元財務(wù)費用：借方余額12000元管理費用：借方余額50000元銷售費用：借方余額14000元要求：作出下列各項業(yè)務(wù)的會計分錄。1、將損益類賬戶的年末余額結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶，結(jié)平損益類各賬戶；2、按稅法規(guī)定計算企業(yè)應(yīng)交所得稅，稅率15%，假設(shè)不存在納稅調(diào)整事項；3、結(jié)轉(zhuǎn)本年度應(yīng)交的企業(yè)所得稅；4、結(jié)轉(zhuǎn)本年度實現(xiàn)的凈利潤；5、根據(jù)企業(yè)職工大會決議，按凈利潤10.00%提取法定盈余公積；按5%提取任意盈余公積；6、提取盈余公積后決定向投資者分配現(xiàn)金股利5.00萬元；7、結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)分配的利潤，計算確定未分配利潤。數(shù)據(jù)準確，怎么做這幾項的會計分錄

目的:練習(xí)利資料:(1)公司在交付B產(chǎn)品時逾期5天，按合同約定，支付違約罰款1508元。(2)分攤應(yīng)由本月承擔的無形資產(chǎn)攤銷費用30000元。(3)將所有收入加以匯總，轉(zhuǎn)入“本年利潤”的貸方。(4)將所有成本費用加以匯總，轉(zhuǎn)入“本年利潤”的借方。(5)計算所得稅費用，所得稅稅率為15%，并轉(zhuǎn)入“本年利潤”的借方。(6)將本月凈利潤結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配--未分配利潤”賬戶。(7)按稅后利潤計提10%的法定盈余公積。(8)將“利潤分配-提取法定盈余公積”結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配--未分配利潤”。然后，第五題的答案是這樣的，但是我不知道那個150000是哪里來的，(5)計算所得稅費用，所得稅稅率為15%。利潤總額=2790000-1925000=865000(元)應(yīng)納稅所得額=865000-150000=715000(元)所得稅費用=715000x15%=107250(元)借:所得稅費用107250貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅107250同時，將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤賬戶。借:本年利潤107250貸:所得稅費用107250