投資性房地產(chǎn)成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式計(jì)量時(shí)，為啥遞延所得稅資產(chǎn)不單獨(dú)計(jì)量，如：借：所得稅費(fèi)用；貸：遞延所得稅負(fù)債。而是計(jì)入投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換過程中，沖減部分留存收益？

不悔老師麻煩回答下，合并報(bào)表，子公司公允價(jià)值調(diào)整產(chǎn)生的資本公積，后續(xù)是不需要轉(zhuǎn)回的對嗎。比如： 固定資產(chǎn)公允高于賬面1000，考慮所得稅的話，計(jì)入資本公積的應(yīng)該是750。 之后折舊差額，假設(shè)是還有10年的使用壽命，考慮所得稅的話，調(diào)整分錄是： 借 管理費(fèi)用 100 貸 固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊 100 借 遞延所得稅資產(chǎn) 25 貸 所得稅費(fèi)用 25 tip：是不涉及資本公積的 對嗎？

木木老師不要回答， 內(nèi)部交易的抵消，是抵消“按照購買的公允價(jià)值調(diào)整后的分錄”，而不是“按照賬面價(jià)值做的分錄” 比如子公司存貨購買日的公允價(jià)值是120，賬面價(jià)值是100，子公司出售給母公司150售價(jià) 子公司個(gè)別報(bào)表上按照賬面價(jià)值做的： 借 銀行存款 150 貸 營業(yè)收入 150 借 營業(yè)成本 100 貸 存貨 100 因?yàn)榈赘逯邪凑展蕛r(jià)值調(diào)整過了 借 存貨 20 貸 資本公積 20 借 營業(yè)成本 20 貸 存貨 20 （先不考慮稅的問題，簡單點(diǎn)） 那么我內(nèi)部交易的抵消分錄應(yīng)該是： 借 營業(yè)收入 150 貸 營業(yè)成本 120 貸 存貨 30（因?yàn)槟腹灸沁?50）

木木老師不要回答，懂的老師請回答 內(nèi)部交易的抵消，是抵消“按照購買的公允價(jià)值調(diào)整后的分錄”，而不是“按照賬面價(jià)值做的分錄”對嗎？ 比如子公司存貨購買日的公允價(jià)值是120，賬面價(jià)值是100，子公司出售給母公司150售價(jià) 子公司個(gè)別報(bào)表上按照賬面價(jià)值做的： 借 銀行存款 150 貸 營業(yè)收入 150 借 營業(yè)成本 100 貸 存貨 100 母公司個(gè)別報(bào)表層面： 借 存貨 150 貸 銀行存款 150 因?yàn)榈赘逯袑ψ庸矩?cái)報(bào)按照公允價(jià)值調(diào)整過了 借 存貨 20 貸 資本公積 20 借 營業(yè)成本 20 貸 存貨 20 （先不考慮稅的問題，簡單點(diǎn)） 那么我內(nèi)部交易的抵消分錄應(yīng)該是： 借 營業(yè)收入 150 貸 營業(yè)成本 120 貸 存貨 30 對嗎？

子公司購買日的公允價(jià)值調(diào)整和遞延是計(jì)入資本公積 借 存貨 100 貸 資公 100 借 遞債 25 貸 資公 25 那么后續(xù)的公允價(jià)值調(diào)整都是計(jì)入損益嗎？ 假設(shè)那批存貨全部出售 借 營業(yè)成本 100（入營業(yè)成本，而不是入資公？） 貸 存貨 100 借 遞債 20 貸 所得稅費(fèi)用 20（入所得稅費(fèi)用而不是入資公？）