哦，對(duì)，寫錯(cuò)

現(xiàn)在主要是工資成本，用施工工程項(xiàng)目做科目，還是用總包公司做成本科目，哪個(gè)合理？

您好，如果用的完工進(jìn)度百分比的話是記錄工程施工科目。

相同總包下面不同項(xiàng)目。

你好，總包和分包各確認(rèn)各的成本和費(fèi)用。

這樣的話分錄要分開?

你好，分包和總包是兩個(gè)公司各做各的賬。

總包公司整個(gè)分錄是怎樣?

1. 收到投資款 附件：銀行回單、驗(yàn)資報(bào)告等 借：銀行存款 貸：實(shí)收資本 2. 預(yù)收發(fā)包方工程款 附件：銀行回單、收款收據(jù)等 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款-客戶 3.材料采購(gòu)入庫(kù) 3.1材料入庫(kù)未收到發(fā)票 附件：驗(yàn)收單、材料清單、入庫(kù)單 借：原材料--主材 原材料--輔材 原材料--五金電料 貸：應(yīng)付賬款-暫估-XXX單位 3.2收到發(fā)票，分錄紅字沖回金額為負(fù)數(shù)。 附件：發(fā)票 3.2.1借：原材料--主材（紅字沖回） 原材料--輔材（紅字沖回） 原材料--五金電料（紅字沖回） 貸：應(yīng)付賬款--XXX單位 3.2.2借：原材料--主材 原材料--輔材 原材料--五金電料 應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)付賬款--供應(yīng)商 4.付材料款 附件：銀行回單、結(jié)算單、合同 借：預(yù)（應(yīng)）付賬款-客戶 貸：銀行存款 5. 原材料出庫(kù) 附件：出庫(kù)單 借：工程施工-合同成本--直接材料 工程施工-合同成本--其他直接費(fèi)用 工程施工-合同成本--間接費(fèi)用 貸：原材料--主材 原材料--輔材 原材料--五金電料 6. 銷售剩余原材料 附件：出庫(kù)單，收款收據(jù)，發(fā)票 6.1借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅 6.2借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料-主材 原材料-輔材 原材料-五金電料 7. 發(fā)生當(dāng)月勞務(wù)分包費(fèi)用 附件：勞務(wù)結(jié)算單、工資表等 借：工程施工-合同成本--人工費(fèi) 貸：應(yīng)付賬款--XXX單位 8. 支付勞務(wù)費(fèi)用 附件：工資表、銀行回單 借：應(yīng)付賬款--XXX單位 貸：銀行存款 9. 當(dāng)月發(fā)生機(jī)械使用費(fèi) 附件：銀行回單、付款申請(qǐng)單、施工機(jī)械費(fèi)用結(jié)算單、發(fā)票 9.1月底結(jié)算，暫估入賬 借：工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi) 貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款-客戶 9.2收到專票 借：工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)（紅字沖回） 貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款-客戶（紅字沖回） 9.3收到專票 借：工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi) 借：應(yīng)交增值稅－待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付機(jī)械款-XXX單位 9.4付款 借：應(yīng)付賬款--供應(yīng)商-XXX單位 貸：銀行存款 10. 報(bào)銷招待、差旅、油費(fèi)及過路費(fèi)等 附件：發(fā)票、費(fèi)用報(bào)銷審批單 借：工程施工-合同成本-間接費(fèi)用-－各明細(xì)科目 借：應(yīng)交增值稅－待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：其他應(yīng)收款-備用金-個(gè)人 貸：銀行存款等 11、確認(rèn)分包工程成本及付款 附件：工程進(jìn)度確認(rèn)單、發(fā)票、付款申請(qǐng)單、合同、銀行回單、工程進(jìn)度確認(rèn)單、承包方收款收據(jù) 11.1工程進(jìn)度確認(rèn)，暫估入賬 借：工程施工-合同成本-分包工程費(fèi)用-工程項(xiàng)目 貸：應(yīng)付賬款-暫估-客戶 11.2收到分包方專票 借：工程施工-合同成本-分包工程費(fèi)用-工程項(xiàng)目（紅字沖銷） 貸：應(yīng)付賬款-暫估-客戶（紅字沖銷） 11.3借：工程施工-合同成本-分包工程費(fèi)用-工程項(xiàng)目 借：應(yīng)交增值稅－待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)付賬款-XXX單位 11.4支付分包工程款 借：應(yīng)付賬款-XXX單位 貸：銀行存款 12. 固定資產(chǎn)、低值易耗品采購(gòu)入庫(kù) 附件：采購(gòu)申請(qǐng)單、入庫(kù)單、出庫(kù)單、發(fā)票、驗(yàn)收單、折舊明細(xì)表 12.1購(gòu)入資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備等 低值易耗品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款 12.2月末計(jì)提折舊 借：工程施工-合同成本-其他直接費(fèi)用-工程項(xiàng)目（生產(chǎn)用） 工程施工-合同成本-間接費(fèi)用－折舊及攤銷-工程項(xiàng)目（非生產(chǎn)用） 貸：累計(jì)折舊 13、當(dāng)月已經(jīng)繳納應(yīng)交增值稅額 附件：交稅憑證、銀行回單 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金 貸：銀行存款 14. 計(jì)提工資費(fèi)用及發(fā)放工資 附件：工資表、銀行回單 14.1計(jì)提項(xiàng)目管理人員工資 借：工程施工-合同成本--間接費(fèi)用－職工薪酬 貸：應(yīng)付職工薪酬 14.2計(jì)提生產(chǎn)人員福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)及統(tǒng)籌 借：工程施工-合同成本--直接人工 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi) 應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老 應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療 應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-失業(yè) 應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育 應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷 應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金 應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 14.3發(fā)工資 借：應(yīng)付職工薪酬-工資 應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 貸：銀行存款 14.4交社會(huì)統(tǒng)籌 借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老 應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療 應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-失業(yè) 應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育 應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷 應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金 貸：銀行存款 14.5交個(gè)稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 貸：銀行存款 15. 按合同約定辦理結(jié)算金額并收款 附件：銀行回單、結(jié)算單 15.1結(jié)算 借：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-客戶 貸：工程結(jié)算-工程項(xiàng)目 15.2收款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-XXX單位 15.3若開專用發(fā)票所開金額結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅 借：工程結(jié)算-工程項(xiàng)目 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅 16. 按月確認(rèn)收入、成本和毛利 附件：（自制）收入成本毛利明細(xì)表 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-工程項(xiàng)目 工程施工-合同毛利-工程項(xiàng)目 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-工程項(xiàng)目 17.計(jì)提稅金 借：稅金及附加 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交應(yīng)交城建稅 --教育費(fèi)附加 --地方教育費(fèi)附加 --價(jià)格調(diào)節(jié)基金 --地方水利建設(shè)基金及其他基金 --企業(yè)所得稅等 18.結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn) 19.結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本- 稅金及附加等 20. 合同完工后結(jié)算 附件：結(jié)算書 借：工程結(jié)算- 貸：工程施工-合同毛利-工程項(xiàng)目 工程施工-合同成本-直接材料 工程施工-合同成本--直接人工 工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi) 工程施工-合同成本--其他直接費(fèi)用 工程施工-合同成本--分包工程 工程施工-合同成本---間接費(fèi)用

收到，謝謝老師