哦，對，寫錯

現(xiàn)在主要是工資成本，用施工工程項目做科目，還是用總包公司做成本科目，哪個合理？

您好，如果用的完工進度百分比的話是記錄工程施工科目。

相同總包下面不同項目。

你好，總包和分包各確認各的成本和費用。

這樣的話分錄要分開?

你好，分包和總包是兩個公司各做各的賬。

總包公司整個分錄是怎樣?

1. 收到投資款 附件：銀行回單、驗資報告等 借：銀行存款 貸：實收資本 2. 預(yù)收發(fā)包方工程款 附件：銀行回單、收款收據(jù)等 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款-客戶 3.材料采購入庫 3.1材料入庫未收到發(fā)票 附件：驗收單、材料清單、入庫單 借：原材料--主材 原材料--輔材 原材料--五金電料 貸：應(yīng)付賬款-暫估-XXX單位 3.2收到發(fā)票，分錄紅字沖回金額為負數(shù)。 附件：發(fā)票 3.2.1借：原材料--主材（紅字沖回） 原材料--輔材（紅字沖回） 原材料--五金電料（紅字沖回） 貸：應(yīng)付賬款--XXX單位 3.2.2借：原材料--主材 原材料--輔材 原材料--五金電料 應(yīng)交稅費--待認證進項稅額 貸：應(yīng)付賬款--供應(yīng)商 4.付材料款 附件：銀行回單、結(jié)算單、合同 借：預(yù)（應(yīng)）付賬款-客戶 貸：銀行存款 5. 原材料出庫 附件：出庫單 借：工程施工-合同成本--直接材料 工程施工-合同成本--其他直接費用 工程施工-合同成本--間接費用 貸：原材料--主材 原材料--輔材 原材料--五金電料 6. 銷售剩余原材料 附件：出庫單，收款收據(jù)，發(fā)票 6.1借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－銷項稅 6.2借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料-主材 原材料-輔材 原材料-五金電料 7. 發(fā)生當月勞務(wù)分包費用 附件：勞務(wù)結(jié)算單、工資表等 借：工程施工-合同成本--人工費 貸：應(yīng)付賬款--XXX單位 8. 支付勞務(wù)費用 附件：工資表、銀行回單 借：應(yīng)付賬款--XXX單位 貸：銀行存款 9. 當月發(fā)生機械使用費 附件：銀行回單、付款申請單、施工機械費用結(jié)算單、發(fā)票 9.1月底結(jié)算，暫估入賬 借：工程施工-合同成本--機械使用費 貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款-客戶 9.2收到專票 借：工程施工-合同成本--機械使用費（紅字沖回） 貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款-客戶（紅字沖回） 9.3收到專票 借：工程施工-合同成本--機械使用費 借：應(yīng)交增值稅－待抵扣進項稅額 貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付機械款-XXX單位 9.4付款 借：應(yīng)付賬款--供應(yīng)商-XXX單位 貸：銀行存款 10. 報銷招待、差旅、油費及過路費等 附件：發(fā)票、費用報銷審批單 借：工程施工-合同成本-間接費用-－各明細科目 借：應(yīng)交增值稅－待認證進項稅額 貸：其他應(yīng)收款-備用金-個人 貸：銀行存款等 11、確認分包工程成本及付款 附件：工程進度確認單、發(fā)票、付款申請單、合同、銀行回單、工程進度確認單、承包方收款收據(jù) 11.1工程進度確認，暫估入賬 借：工程施工-合同成本-分包工程費用-工程項目 貸：應(yīng)付賬款-暫估-客戶 11.2收到分包方專票 借：工程施工-合同成本-分包工程費用-工程項目（紅字沖銷） 貸：應(yīng)付賬款-暫估-客戶（紅字沖銷） 11.3借：工程施工-合同成本-分包工程費用-工程項目 借：應(yīng)交增值稅－待認證進項稅額 貸：應(yīng)付賬款-XXX單位 11.4支付分包工程款 借：應(yīng)付賬款-XXX單位 貸：銀行存款 12. 固定資產(chǎn)、低值易耗品采購入庫 附件：采購申請單、入庫單、出庫單、發(fā)票、驗收單、折舊明細表 12.1購入資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備等 低值易耗品 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-待認證進項稅額 貸：銀行存款 12.2月末計提折舊 借：工程施工-合同成本-其他直接費用-工程項目（生產(chǎn)用） 工程施工-合同成本-間接費用－折舊及攤銷-工程項目（非生產(chǎn)用） 貸：累計折舊 13、當月已經(jīng)繳納應(yīng)交增值稅額 附件：交稅憑證、銀行回單 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-已交稅金 貸：銀行存款 14. 計提工資費用及發(fā)放工資 附件：工資表、銀行回單 14.1計提項目管理人員工資 借：工程施工-合同成本--間接費用－職工薪酬 貸：應(yīng)付職工薪酬 14.2計提生產(chǎn)人員福利費、教育經(jīng)費及統(tǒng)籌 借：工程施工-合同成本--直接人工 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 應(yīng)付職工薪酬-福利費 應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費 應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老 應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療 應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-失業(yè) 應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育 應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷 應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金 應(yīng)交稅費-個人所得稅 14.3發(fā)工資 借：應(yīng)付職工薪酬-工資 應(yīng)付職工薪酬-福利費 貸：銀行存款 14.4交社會統(tǒng)籌 借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老 應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療 應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-失業(yè) 應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育 應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷 應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金 貸：銀行存款 14.5交個稅 借：應(yīng)交稅費-個人所得稅 貸：銀行存款 15. 按合同約定辦理結(jié)算金額并收款 附件：銀行回單、結(jié)算單 15.1結(jié)算 借：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-客戶 貸：工程結(jié)算-工程項目 15.2收款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-XXX單位 15.3若開專用發(fā)票所開金額結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅 借：工程結(jié)算-工程項目 貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－銷項稅 16. 按月確認收入、成本和毛利 附件：（自制）收入成本毛利明細表 借：主營業(yè)務(wù)成本-工程項目 工程施工-合同毛利-工程項目 貸：主營業(yè)務(wù)收入-工程項目 17.計提稅金 借：稅金及附加 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交應(yīng)交城建稅 --教育費附加 --地方教育費附加 --價格調(diào)節(jié)基金 --地方水利建設(shè)基金及其他基金 --企業(yè)所得稅等 18.結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 19.結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本- 稅金及附加等 20. 合同完工后結(jié)算 附件：結(jié)算書 借：工程結(jié)算- 貸：工程施工-合同毛利-工程項目 工程施工-合同成本-直接材料 工程施工-合同成本--直接人工 工程施工-合同成本--機械使用費 工程施工-合同成本--其他直接費用 工程施工-合同成本--分包工程 工程施工-合同成本---間接費用

收到，謝謝老師