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請問合并日合并報表的抵消分錄如何編制？因為是合并日當(dāng)天購買少數(shù)股權(quán)，有點拿不準(zhǔn)

請問合并日合并報表的抵消分錄如何編制？因為是合并日當(dāng)天購買少數(shù)股權(quán)，有點拿不準(zhǔn)
2021-08-18 13:22
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-08-19 09:52

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齊紅老師 解答 2021-08-25 18:23

1. 合并日,合并企業(yè)A 借:長期股權(quán)投資 貸: 股本 資本公積 2. 然后,為編制合并報表的抵消分錄: 教材上,投資方的長期股權(quán)投資與被投資單位的所有者權(quán)益進行抵消 借：股本　 　　資本公積　　　　　　　　　　　　　　　 盈余公積　　　　　　　　　　　　　　 　未分配利潤　　　　　　　　　　　 　貸：長期股權(quán)投資　　　　　　　 　　　　 　少數(shù)股東權(quán)益 3.恢復(fù)分錄, 因為,被合并方實現(xiàn)的凈利潤就是合并方實現(xiàn)的凈利潤,合并報表中貸方增加留存收益,借方只好從多出來的資本共積做帳. 借:資本公積 貸:盈余公積 未分配利潤 二.我自己的想法 為合并報表編制抵消分錄,投資方的長期股權(quán)投資與自己確認(rèn)投資時的所有者權(quán)益進行抵消,就是把合并日所做的分錄反過來做. 借:股本 資本公積-股本溢價 貸:長期股權(quán)投資 然后,把合并方和被合并方,所有的資產(chǎn)相加,確認(rèn)為合并報表的資產(chǎn). 所有的負(fù)債相加,確認(rèn)為合并報表的負(fù)債, 所有的所有者權(quán)益一加,確認(rèn)為合并報表的所有者權(quán)益.

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2021-08-19
借：未分配利潤-期末 貸：資本公積 貸：投資收益 貸：未分配利潤-期末
2020-02-14
因為每個資產(chǎn)負(fù)債表日編制合并報表的時候都是拿這個時點的母子公司資產(chǎn)負(fù)債表來合并，此時母子公司的長投和所有者權(quán)益是重復(fù)的，因此需要抵消。不會重復(fù)抵消，因為在不同的時點，合并報表里面的數(shù)據(jù)我們?nèi)フ{(diào)整的時候不是在合并日后再一筆一筆做分錄加進去的，她是報表想加，這個時候前后時間的報表數(shù)據(jù)是不一樣的，因此需要抵消。
2021-02-21
你好，同學(xué)。 支付的對價為200%2B10*18=380 公允凈資產(chǎn)為53%2B65%2B34%2B100%2B70-28=294 不管同控，還是非同控，首先都是按權(quán)益法調(diào)整 借，長期股權(quán)投資 380 貸，銀行存款 200 股本 10 資本公積 170 商譽 380-294*80%=144.8 借，應(yīng)收賬款 4 固定資產(chǎn) 12 無形資產(chǎn) 10 貸，庫存商品 6 資本公積 20 借，股本 180 資本公積 86 盈余公積 3 未分配利潤 25 商譽 144.8 貸，長期股權(quán)投資 380 少數(shù)股東權(quán)益，差額部分
2020-09-28
你好，學(xué)員，是的，你說的很對的
2022-07-16
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