5、 月初公司支付員工上月管理部門工資58000元，個人所得稅1200元，社保公積金6000元（其中個人部分1000元）；銷售部門工資42000元，個人所得稅800元，社保公積金5000元（其中個人部分900元）。請寫出此筆業(yè)務(wù)上月及本月一般納稅人的會計處理

1、大華公司2019年3月31日為職工計算工資，車間生產(chǎn)A產(chǎn)品的工資30000元，社保10000元，住房公積金10000元。車間管理人員工資20000元，社保5000元，住房公積金5000元。銷售部門人員工資 40000元，社保15000元，住房公積金15000元。行政管理部門工資20000元，社保8000元，住房公積金8000元。編制會計分錄。(題里社會保險費(fèi)和住房公積金指的是企業(yè)承擔(dān)的部分) 2、承接上一題，大華公司2019年4月10日為職工發(fā)放工資，應(yīng)發(fā)工資110000元，應(yīng)扣除幫職工代繳社保19000元，扣除幫職工代繳住房公積金19000元，扣除幫職工代繳個人所得稅10000元。實發(fā)工資以銀行存款支付。編制會計分錄。

張三為銷售人員，工資一個月3500元，李四為管理人員，工資一個月3500元，王五為公司總經(jīng)理，工資一個月5000元，社保個人和公司承擔(dān)部分分別為200.400元，公積金100元。請問從工資、社保、公積金的計提到繳納，發(fā)放的分錄怎么做？

發(fā)放上月工資139850，并從工資扣除個人應(yīng)承擔(dān)的社保11772.50元，住房公積金6925元和個人所得稅5428.14元，由公司代為繳納，實發(fā)工資115724.36元，會計分錄

課堂練習(xí)甲公司2023年8月的應(yīng)發(fā)工資200000元（其中：生產(chǎn)工人工資100000元、車間管理人員工資50000元、企業(yè)行政管理人員工資50000元），社保單位承擔(dān)部分30000元，個人承擔(dān)部分12000元，公積金單位承擔(dān)部分10000元，個人承擔(dān)部分10000元，發(fā)放時扣回職工欠款2000元，代扣個稅1000元。（1）編制計提工資的會計分錄（2）編制計提單位社保、公積金的會計分錄（3）編制發(fā)放工資的會計分錄（4）編制上交社保、公積金的分錄（5）編制繳納代扣個人所得稅的會計分錄