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Q

合并報表中，凈利潤調(diào)整調(diào)整哪些呢

2021-08-14 14:00
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2021-08-14 14:31

合并報表這個權(quán)益法投資收益的時候，只需要調(diào)整公允和賬面那個差異部分對水泥的影響。

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齊紅老師 解答 2021-08-14 14:31

公允和賬面差異對損益的影響。

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齊紅老師 解答 2021-08-14 14:32

這個內(nèi)部交易，他在確認投資收益的時候，不考慮后面有專門的抵消分錄。

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快賬用戶4186 追問 2021-08-14 14:32

好的，謝謝老師，那長投調(diào)整權(quán)益法凈利潤是調(diào)整哪些呢

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齊紅老師 解答 2021-08-14 14:34

你指的是個別報表嗎？個別報表就是凈資產(chǎn)的公允和賬面的差異，還有內(nèi)部交易都要調(diào)整。

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快賬用戶4186 追問 2021-08-14 14:34

對的，我說的是第五章長投調(diào)整凈利潤的時候

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齊紅老師 解答 2021-08-14 14:38

那個別報表，就是前面講的這個兩部分都要調(diào)整。

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快賬用戶4186 追問 2021-08-14 14:39

好的，老師，就是說凈利潤調(diào)整合并只考慮評估增值，長投考慮評估增值和內(nèi)部交易哈

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齊紅老師 解答 2021-08-14 14:40

對的，對的，就是這個意思。

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合并報表這個權(quán)益法投資收益的時候，只需要調(diào)整公允和賬面那個差異部分對水泥的影響。
2021-08-14
合并報表的凈利潤，你指的是那個權(quán)益法下投資收益的調(diào)整嗎？
2021-08-14
在調(diào)整凈利潤的時候，內(nèi)部交易之外的事項（將個別報表由賬面價值調(diào)整為公允價值時產(chǎn)生的影響）對損益的影響，都應(yīng)該考慮，包括遞延所得稅的影響。如果是內(nèi)部交易的調(diào)整，則只需要考慮內(nèi)部交易形成實物資產(chǎn)產(chǎn)生的對損益的影響，對債權(quán)債務(wù)的影響不需要考慮，還要注意內(nèi)部交易產(chǎn)生的遞延所得稅影響也不需要考慮。 關(guān)于內(nèi)部交易產(chǎn)生的所得稅費用不調(diào)整凈利潤，可以參考如下解釋理解：遞延所得稅本身與未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益沒有直接聯(lián)系，它是把合并報表當(dāng)成一張普通報表，因為編制了抵銷調(diào)整分錄后，使這個報表上的資產(chǎn)的賬面價值發(fā)生了變動，而計稅基礎(chǔ)不變，因而產(chǎn)生了暫時性差異，確認遞延所得稅，它本身不是未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益，所以調(diào)凈利潤時不需要考慮。 只有內(nèi)部形成真正資產(chǎn)時，內(nèi)部交易形成實物資產(chǎn)，未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤，在由成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法時，要對凈利潤加以調(diào)整。內(nèi)部債權(quán)債務(wù)不是真正的實物資產(chǎn)，所以對內(nèi)部債權(quán)計提的減值損失也不需要調(diào)整凈利潤。 也可以這樣進行總體記憶：內(nèi)部交易涉及的所得稅費用不調(diào)，內(nèi)部應(yīng)收債權(quán)涉及的資產(chǎn)減值損失不調(diào)，其余的損益類科目金額都是要調(diào)整的。
2020-08-09
你好，同學(xué)。 合并報表內(nèi)部交易，在確認投資收益時，不考慮調(diào)整問題。個別要調(diào)整的。
2020-10-06
在調(diào)整凈利潤的時候，內(nèi)部交易之外的事項（將個別報表由賬面價值調(diào)整為公允價值時產(chǎn)生的影響）對損益的影響，都應(yīng)該考慮，包括遞延所得稅的影響。如果是內(nèi)部交易的調(diào)整，則只需要考慮內(nèi)部交易形成實物資產(chǎn)產(chǎn)生的對損益的影響，對債權(quán)債務(wù)的影響不需要考慮，還要注意內(nèi)部交易產(chǎn)生的遞延所得稅影響也不需要考慮。 關(guān)于內(nèi)部交易產(chǎn)生的所得稅費用不調(diào)整凈利潤，可以參考如下解釋理解：遞延所得稅本身與未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益沒有直接聯(lián)系，它是把合并報表當(dāng)成一張普通報表，因為編制了抵銷調(diào)整分錄后，使這個報表上的資產(chǎn)的賬面價值發(fā)生了變動，而計稅基礎(chǔ)不變，因而產(chǎn)生了暫時性差異，確認遞延所得稅，它本身不是未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益，所以調(diào)凈利潤時不需要考慮。 只有內(nèi)部形成真正資產(chǎn)時，內(nèi)部交易形成實物資產(chǎn)，未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤，在由成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法時，要對凈利潤加以調(diào)整。內(nèi)部債權(quán)債務(wù)不是真正的實物資產(chǎn)，所以對內(nèi)部債權(quán)計提的減值損失也不需要調(diào)整凈利潤。 也可以這樣進行總體記憶：內(nèi)部交易涉及的所得稅費用不調(diào)，內(nèi)部應(yīng)收債權(quán)涉及的資產(chǎn)減值損失不調(diào)，其余的損益類科目金額都是要調(diào)整的。
2022-08-16
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