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投資性房地產(chǎn)會計(jì)政策變更,分錄里的遞延所得稅負(fù)債怎么理解

投資性房地產(chǎn)會計(jì)政策變更,分錄里的遞延所得稅負(fù)債怎么理解
2021-08-14 10:56
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齊紅老師

職稱:注冊會計(jì)師;財(cái)稅講師

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2021-08-14 11:25

本題中題干給予了我們所得稅稅率25,投資性房地產(chǎn)有成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式,且不考慮盈余公積部分; 會計(jì)上的賬面價(jià)值600萬,而我們計(jì)稅基礎(chǔ)則只有560-21=539萬 賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ),形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異61萬 從而形成遞延所得稅負(fù)債15.25萬元

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本題中題干給予了我們所得稅稅率25,投資性房地產(chǎn)有成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式,且不考慮盈余公積部分; 會計(jì)上的賬面價(jià)值600萬,而我們計(jì)稅基礎(chǔ)則只有560-21=539萬 賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ),形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異61萬 從而形成遞延所得稅負(fù)債15.25萬元
2021-08-14
前面兩個正確的投資性房地產(chǎn),如果說是公允價(jià)值上升,就是放到店所得稅負(fù)債,如果說是下降,就是放到店所得稅資產(chǎn)。
2021-07-06
計(jì)提減值25,之前確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)25,現(xiàn)在沖回,在貸方。 1600是賬面價(jià)值, 計(jì)稅價(jià)值為1300,遞延所得稅 300*25%
2020-11-18
您好,投資性房地產(chǎn)成本模式轉(zhuǎn)公允模式,屬于會計(jì)政策變更,按照公允價(jià)值入賬,與賬面價(jià)值的差額調(diào)整期初留存收益。有些題目會提示不考慮所得稅影響,因此不會有遞延所得稅負(fù)債,如果題目要求考慮所得稅,那么就需要考慮遞延所得稅負(fù)債。轉(zhuǎn)換公允價(jià)值計(jì)量之后,賬面價(jià)值就是公允價(jià)值,但是稅法仍然是成本模式,賬面價(jià)值大于稅法計(jì)稅基礎(chǔ),因此產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債
2022-07-21
您好,稅法只認(rèn)可折舊,這個25是可以稅前扣除的,所以也要考慮進(jìn)去。
2021-08-04
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