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39.[單選題] 某卷煙廠(增值稅一般納稅人)2021年6月收購煙葉生產(chǎn)卷煙,收購憑證上注明價(jià)款50萬元和按規(guī)定比例向煙葉生產(chǎn)者支付的價(jià)外補(bǔ)貼,按規(guī)定繳納了煙葉稅。上述煙葉全部用于生產(chǎn)卷煙,則該卷煙廠當(dāng)月收購并領(lǐng)用煙葉可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬元。 A6.6 B7.92 C8.58 D8.86

2021-08-10 20:23
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齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2021-08-10 20:32

你好,選擇a,首先算出煙葉稅稅額是50*(1%2B10%)*20%=11,然后計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是(50%2B11%2B5)*10%=6.6

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你好,選擇a,首先算出煙葉稅稅額是50*(1%2B10%)*20%=11,然后計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是(50%2B11%2B5)*10%=6.6
2021-08-10
同學(xué)你好 該卷煙廠3月份收購煙葉可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(?。┤f——(50加50*10%)*(1加20%)*13%
2021-12-22
從煙葉生產(chǎn)者手中收購煙葉準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=80×(1+20%)×10%
2021-12-20
該卷煙廠5月份收購煙葉可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 (30+3)*(1+20%)*9%=3.56
2021-06-06
積極向上的同學(xué),您好。 增值稅和煙葉稅對(duì)收購煙葉對(duì)于價(jià)外補(bǔ)貼的規(guī)定不一樣所導(dǎo)致的。 在煙葉稅中,不管實(shí)際有沒有付價(jià)外補(bǔ)貼,也不管實(shí)際支付了多少價(jià)外補(bǔ)貼,統(tǒng)一按照收購價(jià)款的10%計(jì)算。 因此煙葉稅=實(shí)際支付收購價(jià)款×(1%2B10%)×20%, 本題中,應(yīng)納煙葉稅=50×(1%2B10%)×20%=11(萬元) 所以準(zhǔn)許抵扣的增值稅=(實(shí)際支付的收購價(jià)款+實(shí)際支付的價(jià)外補(bǔ)貼+煙葉稅)×扣除率, 本題中可以扣除的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=(50%2B6%2B11)×(9%%2B1%)=6.7(萬元) 一定要留意,增值稅和煙葉稅關(guān)于價(jià)外補(bǔ)貼的規(guī)定不一致。
2022-08-29
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