關(guān)于第（5）小點(diǎn)，“該項(xiàng)目的上馬會(huì)導(dǎo)致該企業(yè)其他同類產(chǎn)品的收益減少10萬元，如果該公司不上該項(xiàng)目，外商會(huì)立即與其他企業(yè)合作； “，為何僅第5年減10萬，并且還不乘以（1-25%）？ 2、設(shè)備的稅法折舊期是8年、廠房的折舊期是5年，為何不在第8年末和第5年末對(duì)變現(xiàn)的部分計(jì)算折舊抵稅？ 3、如果考試時(shí)真的遇到這個(gè)題，我應(yīng)該按照什么思路解這道題？

稅法#請(qǐng)問下:這道題的稅率為什么是10%？不是在境內(nèi)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所且有聯(lián)系嗎？不應(yīng)該按照25%征收嗎？如何理解？

境外甲企業(yè)在我國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。2012 年 8 月，甲企業(yè)向我國居民納稅人乙公司轉(zhuǎn)讓了一項(xiàng)配方，取得轉(zhuǎn)讓費(fèi) 1000 萬元。甲企業(yè)就該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓費(fèi)所得應(yīng)向我國繳納的企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬元。 A.250 B.200 C.150 D.100 『正確答案』D 非居民企業(yè)在我國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，減按 10%的稅率征收企業(yè)所得稅 老師，這個(gè)問題怎么理解，我一直以為只要跟中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)占便的，或則收入來源于境內(nèi)跟境內(nèi)企業(yè)有關(guān)的就就按照25繳納的

這道題如果考慮所得稅，假設(shè)所得稅是25%的話，那么金額是怎么計(jì)算？還有這里不是說應(yīng)收賬款全部都無法收回了嗎？那無法收回的話，還要按照10%提取法定盈余公積嗎？都收不回來了，為什么還要計(jì)提

2.股息、紅利等權(quán)益性投資收益應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。居民企業(yè)取得來源于境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，或非居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，取得來源于境外的但與境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)按被投資方做出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，扣除與取得該項(xiàng)收入有關(guān)的各項(xiàng)合理支出后的余額為應(yīng)納稅所得額。請(qǐng)問老師圖片中（3）境外的紅利所得，在企業(yè)所得稅匯算中怎么處理，也像境內(nèi)居民企業(yè)之間紅利所得一樣做免稅處理嗎？如果免稅怎么計(jì)算？