老師2018年10月2日自己研發(fā)一個(gè)無(wú)形資產(chǎn)，費(fèi)用是300，資本化金額是500，石油年限十年，采用直線法攤銷(xiāo)，要算一下2018年未的有關(guān)問(wèn)題，賬面價(jià)值500-500/10/12×3=487.5，1，計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)該怎么算？2，費(fèi)用在據(jù)實(shí)扣除基礎(chǔ)上按照費(fèi)用的75%加計(jì)扣除，怎么理解？3，當(dāng)年利潤(rùn)5000元，所得稅稅率25%，怎么計(jì)算所得稅？

?老師，周末好，想問(wèn)下自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)按成本175%稅前攤銷(xiāo)的，比如成本100，折舊5年，那第一年末賬面價(jià)值80，計(jì)稅基礎(chǔ)140，差異就是60，但是為什么納稅調(diào)減的時(shí)候就是20*75%呢不是調(diào)減60呢[捂臉]

老師您好，第一問(wèn)始終覺(jué)得答案有問(wèn)題，因?yàn)樾纬傻臒o(wú)形資產(chǎn)應(yīng)該是按照（100+300）*175%去計(jì)算計(jì)稅基礎(chǔ)吧？

無(wú)形資產(chǎn)成本的確認(rèn)，如果 題目中說(shuō)是相關(guān)稅費(fèi)，并沒(méi)有說(shuō)是增值稅，這個(gè)相關(guān)稅費(fèi)應(yīng)該是要計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)的成本，是這樣理解的是嗎？因?yàn)閭€(gè)題給出的答案是沒(méi)有把相關(guān)稅費(fèi)算到成本里，所以問(wèn)來(lái)請(qǐng)老師確認(rèn)一下

華僑公司 2019 年度利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額為 1000 萬(wàn)，適用的所得稅率是 25%。假設(shè)遞延所 得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額，與所得稅核算的有關(guān)情況如下: (1)公益性捐贈(zèng) 100 萬(wàn)。 (2)當(dāng)年發(fā)生研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用 1000 萬(wàn)元，未形成無(wú)形資產(chǎn)成本。(按照 75%加計(jì)扣除) (3)當(dāng)年取得的交易性金融資產(chǎn)，投資成本 2000 萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值 2250 萬(wàn)元。 (4)環(huán)保罰款 200 萬(wàn)元。 (5)預(yù)收賬款 300 萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定該預(yù)收賬款需要計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。 (6)當(dāng)期固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值 960 萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ) 1080 萬(wàn)元，原因是會(huì)計(jì)折舊 240 萬(wàn)元， 稅法折舊 120 萬(wàn)元。