河南大水，很多公司捐款，有的捐贈(zèng)100萬(wàn)物資，是物資老師！請(qǐng)問(wèn)這100萬(wàn)物資指的是它的對(duì)外售價(jià)？還是產(chǎn)品的成本價(jià)？

北京誠(chéng)惠公司(一般納稅人)注冊(cè)地：北京西城區(qū)。2019年12月擬對(duì)江西暴雨受災(zāi)地區(qū)通過(guò)紅十字會(huì)進(jìn)行公益捐贈(zèng)，現(xiàn)有兩個(gè)方案可供選擇。 方案一：捐贈(zèng)庫(kù)存貨物100箱，增值稅稅率17％，市場(chǎng)含稅售價(jià)100萬(wàn)元，成本為58萬(wàn)元； 方案二：對(duì)外公益捐贈(zèng)貨幣性資金100萬(wàn)元，當(dāng)年捐贈(zèng)前的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬(wàn)元。 請(qǐng)從所得稅稅收角度對(duì)兩個(gè)方案進(jìn)行優(yōu)劣分析。在作所得稅籌劃分析時(shí)，除了企業(yè)所得稅，其他稅種忽略不計(jì)。

#提問(wèn)#老師公司捐贈(zèng)公司自己生產(chǎn)的物資給疫情防控工作人員，這個(gè)物資要視同銷售進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，這個(gè)視同銷售是公司的成本價(jià)還是公司平時(shí)零售價(jià)？

公司采購(gòu)了一批貨物用于出租，采購(gòu)金額100萬(wàn)元，租期只有6個(gè)月，跟產(chǎn)品使用年限差距很大。因此租賃小于采購(gòu)金額，租金為80萬(wàn)元，租期結(jié)束后公司將計(jì)劃把該批貨物出售，出售價(jià)格還不確定，按照現(xiàn)在的詢價(jià)，出售價(jià)格加上租賃收入是大于采購(gòu)金額。請(qǐng)問(wèn)采購(gòu)后按照存貨對(duì)外出租還是按照固定資產(chǎn)入賬、出租，出租收入對(duì)應(yīng)的出租成本應(yīng)該如何核算，確認(rèn)？賬務(wù)怎么處理，是計(jì)提折舊，還是直接存貨轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。再出售是屬于資產(chǎn)報(bào)廢嗎？需要評(píng)估后再出售嗎？

請(qǐng)問(wèn)老師，就是我們向公益機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)了錢和物資，那我做賬的話就是借營(yíng)業(yè)外支出，捐贈(zèng)支出，貸庫(kù)存商品銀行存款嗎？就是我們企業(yè)現(xiàn)在是虧損狀態(tài)那這個(gè)捐贈(zèng)需要調(diào)增那些嗎？還有業(yè)務(wù)招待費(fèi)也是超很多，我調(diào)增的話還是虧損的那還是不需要交企業(yè)所得稅的吧？