為什么他倆個差額計入債券投資~利息調整，我不明白為什么投資收益是實際利息，應收利息不是

應收利息=票面金額×票面利率 投資收益=攤余成本×實際利率 中間有貨幣時間價值存在

反正就是不理解為什么這樣，為什么不直接用投資收益作為應收利息，這樣也省的調債券投資~利息調整了

同學你好，我還沒有想好怎么講給你，我明天再研究一下，不好意思

2×13年1月1日，甲公司支付價款1 000萬元（含交易費用）從上海證券交易所購入乙公司同日發(fā)行的5年期公司債券12 500份，債券票面價值總額為1 250萬元，票面年利率為4.72%，于年末支付本年度債券利息（即每年利息為59萬元），本金在債券到期時一次性償還。實際利率10%。 合同約定，該債券的發(fā)行方在遇到特定情況時可以將債券贖回，且不需要為提前贖回支付額外款項。 甲公司在購買該債券時，預計發(fā)行方不會提前贖回。 甲公司根據其管理該債券的業(yè)務模式和該債券的合同現(xiàn)金流量特征，將該債券分類為以攤余成本計量的金融資產。 假定不考慮所得稅、減值損失等因素。 【答案】 甲公司的有關賬務處理如下（金額單位：元）： （1）2×13年1月1日，購入乙公司債券。 借：債權投資——成本　　　　　　　　　　　12 500 000 　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　10 000 000 　　　債權投資——利息調整　　　　　　　　　 2 500 000 （2）2×13年12月31日，確認乙公司債券實際利息收入、收到債券利息。（第1年年末） 借：應收利息　　　　　　　　　　　　　　　　 590 000 　　債權投資——利息調整　　　　　　　　　　 410 000 　貸：投資收益　　　　　　　　　　　　　　　 1 000 000 　　　　　　　　　　　　　　　　　　（10 000 000×10%） 借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 590 000 　貸：應收利息　　　　　　　　　　　　　　　　 590 000 （3）2×14年12月31日，確認乙公司債券實際利息收入、收到債券利息。（第2年年末） 借：應收利息　　　　　　　　　　　　　　　　 590 000 　　債權投資——利息調整　　　　　　　　　　 451 000 　貸：投資收益　　　　　　　　　　　　　　　 1 041 000 　　　　　　　　　　　　　　　　　?。?0 410 000×10%） 借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 590 000 　貸：應收利息　　　　　　　　　　　　　　　　 590 000 （4）2×15年12月31日，確認乙公司債券實際利息收入、收到債券利息。（第3年年末） 借：應收利息　　　　　　　　　　　　　　　　 590 000 　　債權投資——利息調整　　　　　　　　　　 496 100 　貸：投資收益　　　　　　　　　　　　　　　 1 086 100 　　　　　　　　　　　　　　　　　?。?0 861 000×10%） 借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 590 000 　貸：應收利息　　　　　　　　　　　　　　　　 590 000 （5）2×16年12月31日，確認乙公司債券實際利息收入、收到債券利息。（第4年年末） 借：應收利息　　　　　　　　　　　　　　　　 590 000 　　債權投資——利息調整　　　　　　　　　　 545 710 　貸：投資收益　　　　　　　　　　　　　　　 1 135 710 　　　　　　　　　　　　　　　　　?。?1 357 100×10%） 借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 590 000 　貸：應收利息　　　　　　　　　　　　　　　　 590 000 （6）2×17年12月31日，確認乙公司債券實際利息收入、收到債券利息和本金。（最后一年） 借：應收利息　　　　　　　　　　　　　　　　 590 000 　　債權投資——利息調整　　　　　　　597 190（先算） 　貸：投資收益　　　　　　　　　　　　1 187 190（后算） 利息調整的余額 ＝2 500 000－410 000－451 000－496 100－545 710＝597 190 借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 590 000 　貸：應收利息　　　　　　　　　　　　　　　　 590 000 借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　12 500 000 　貸：債權投資——成本　　　　　　　　　　　12 500 000

老師，投資收益是實際利息么

同學你好，以這個題為例，這筆債券面值是1250 在2013.1.1時的現(xiàn)值為1000 故在此個時點確認的債權投資價值為1000（借方 債權投資——成本 1250? ?貸方?債權投資——利息調整 250 抵減下來為1000） 到2013.12.31 因為貨幣時間價值 債券在這一時點的價值上升 所以需要調整債權投資的賬面價值? 應收利息全部為賬面上來說的 投資收益全部為實際上來說的 兩者之間的差額就是在把債權投資的金額向在當前時點的實際的價值進行調整 以反映債權投資在當前時點的實際價值

投資收益=攤余成本*實際利率? 攤余成本就是上一期債權投資的賬面價值

嗯嗯，謝謝老師

不客氣的 我個人認為這個里面的原理還是挺復雜的，主要知道怎么計算怎么寫分錄就足夠了

是的，這里面實際業(yè)務沒碰到，有點參不透