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演示賬套

老師，這道題d選項(xiàng)可以講一下嗎

2021-08-03 20:31

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2021-08-03 20:54

同學(xué)你好！是B選項(xiàng)需要講解嗎？遞延所得稅資產(chǎn)是未來可以用于抵扣所得稅的金額，因此適用的是未來的稅率。 2015年末確認(rèn)遞延所得稅應(yīng)使用2016年的稅率15%，因?yàn)檫f延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時(shí)性差異×稅率，2015年年初遞延所得稅資產(chǎn)使用的2015年的稅率25%，可以計(jì)算出可抵扣暫時(shí)性差異為100萬元，2015年未有新的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生，進(jìn)而計(jì)算出2015年年末的遞延所得稅資產(chǎn)=100×15%=15萬元，遞延所得稅貸方發(fā)生額為10萬。

快賬用戶1831 追問 2021-08-03 20:57

老師，d選項(xiàng)也講一下吧，謝謝老師

齊紅老師解答 2021-08-03 21:06

該股票以公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)20計(jì)入其他綜合收益。年末資產(chǎn)的賬面價(jià)值為120，計(jì)稅基礎(chǔ)為100，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異20，乘上稅率15%確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，借方對(duì)應(yīng)科目計(jì)入其他綜合收益。資產(chǎn)負(fù)債表其他綜合收益=20-20×15%=17

快賬用戶1831 追問 2021-08-03 21:10

謝謝老師??

齊紅老師解答 2021-08-03 21:11

不客氣，加油麻煩給個(gè)五分