1、開票收入： 借 應收賬款 貸 應交稅費–應交增值稅–銷項稅額 2、收到進項發(fā)票： 借 應交稅費–待認證進項稅 貸 應付賬款–xxx 3、勾選認證發(fā)票： 借 應交稅費–應交增值稅–進項稅額 貸 應交稅費–待認證進項稅 4、預繳增值稅： 借 應交稅費–預交增值稅 貸 銀行存款 5、月末結轉銷項稅額： 借 應交稅費–應交增值稅–銷項稅額 貸 應交稅費–應交增值稅–轉出未交增值稅 6、月末結轉進項稅額： 借 應交稅費–應交增值稅–轉出未交增值稅 貸 應交稅費–應交增值稅–進項稅額 7、結轉預繳稅款： 借 應交稅費–未交增值稅 貸 應交稅費–預繳增值稅

您增值稅也沒看到怎么結轉呢

8、結轉應交未交增值稅：(銷項＞進項) 借 應交稅費–應交增值稅–轉出未交增值稅 貸 應交稅費–未交增值稅 9、結轉應交未交增值稅：(進項＞進銷項) 借 應交稅費–未交增值稅 貸 應交稅費–應交增值稅–轉出未交增值稅

你這么結轉是可以的

以上是所有的增值稅分類，若有留底稅額，則體現(xiàn)在未交增值稅，老師，這樣有問題嗎？

沒問題，下個月銷項大于進項的時候計提的時候再沖銷未交增值稅

長期累計下來，我的未交增值稅借方有50多萬，這樣可以嗎？還能放在什么科目？

老師，我以上的分錄，有哪里不規(guī)范的嗎？有沒有更加好的建議？

你未交增值稅不是繳納了就沒了嗎

未交增值稅都是在借方，因為一直都是進項大

進項大于銷項稅額就只能這么掛賬

進項大于銷上的話，把需要的金額轉入應交稅費–應交增值稅–轉出未交增值稅，剩余的留在應交稅費–應交增值稅–進項稅額的科目，能這樣？

可以，只要最后能正確體現(xiàn)留抵稅額就行

老師，哪一種是官方一點做法？

哪種都可以，沒有規(guī)定的做法的

老師，我們賣了一臺固定資產收人20萬，原值35萬，已經計提了12萬的折舊，殘值是0元，怎么做分錄？

借:銀行存款20 貸:固定資產清理20 借:累計折舊12 固定資產清理18 貸:固定資產30 借:借:固定資產負清理2 貸:營業(yè)外收入2

老師，固定資產清理都要沖減累計對應的累計折舊嗎？