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老師這里資料二,中的遞延所得稅負(fù)債為什么在貸方,現(xiàn)在是沖回費用啊, 還有為什么稅法認(rèn)可了要攤銷為什么不攤,不是會計向稅法看齊嗎?哪位老師幫我?guī)驮挤咒泴懴拢x謝

老師這里資料二,中的遞延所得稅負(fù)債為什么在貸方,現(xiàn)在是沖回費用啊,

還有為什么稅法認(rèn)可了要攤銷為什么不攤,不是會計向稅法看齊嗎?哪位老師幫我?guī)驮挤咒泴懴?,謝謝
2021-07-29 20:16
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2021-07-29 20:30

同學(xué)你好 1:因為使用壽命不確定,所以會計上不計提攤銷的,(但是現(xiàn)在會計上計提120萬的攤銷,說明這個賬做錯了) 所以會計上將賬改過來 借:累計攤銷 120 貸;以前年度損益 120 會計不攤銷,但是稅法攤銷120,導(dǎo)致計稅基礎(chǔ)小于會計賬面價值120,所以需要確認(rèn)120*25%=30遞延所得稅負(fù)債

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快賬用戶3481 追問 2021-07-29 20:33

1.這個和加記扣除有沒有關(guān)系 2.就算之前確定了遞延所得稅負(fù)債在貸方吧,那現(xiàn)在沖不是應(yīng)該反方向嗎

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齊紅老師 解答 2021-07-29 20:34

這個和加計扣除沒有關(guān)系 2:以前是沒有確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的(會計和稅法都計提攤銷了,那就沒有差異)

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快賬用戶3481 追問 2021-07-29 21:27

無形資產(chǎn)不是有加記扣除嗎,一般怎么說就是有 2.還是不懂為什么遞延所得稅負(fù)債要在貸方,以前提了折舊,現(xiàn)在沖回來等于什么沒做啊,如果是現(xiàn)在多扣了以后要扣回來補交稅那就要確認(rèn)遞延啊

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齊紅老師 解答 2021-07-29 22:31

無形資產(chǎn)那是研發(fā)形成的無形資產(chǎn)才可以加計扣除

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齊紅老師 解答 2021-07-29 22:39

會計上不計提攤銷 但是稅法計提了120的攤銷 那么這個時候計稅基礎(chǔ)是不是小于賬面價值 那么就形成了遞延所得稅負(fù)債

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快賬用戶3481 追問 2021-07-30 09:08

我知道啊,那個時候形成了遞延所得稅負(fù)債,現(xiàn)在做調(diào)整分錄不應(yīng)該是借遞延所得稅負(fù)債嗎

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齊紅老師 解答 2021-07-30 09:10

那個時候形成遞延所得稅負(fù)債了 那個時候沒有形成遞延所得稅負(fù)債 (同學(xué)你具體講下那個時候形成遞延所得稅負(fù)債,)

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快賬用戶3481 追問 2021-07-30 10:10

就是稅法讓扣120的時候啊,不是已經(jīng)做了 借,管理費用,貸攤銷, 借所得稅費用,貸,遞延所得稅負(fù)債

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快賬用戶3481 追問 2021-07-30 10:12

也不對,老師開始的分錄應(yīng)該怎么寫

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齊紅老師 解答 2021-07-30 10:22

一開始的分錄(是會計按照120計提了折舊) 借:管理費用? 120? 貸:累計攤銷 120 (這個分錄就結(jié)束了)

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快賬用戶3481 追問 2021-07-30 14:33

為什么沒有遞延

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齊紅老師 解答 2021-07-30 14:34

沒有遞延的原因是會計和稅法沒有差異啊 會計和稅法都計提了攤銷

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快賬用戶3481 追問 2021-07-30 14:35

后面調(diào)整沖回來了,又有遞延,這樣的話,就是遞延在那里,這個費用的分錄是沒有的

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齊紅老師 解答 2021-07-30 14:37

后面會計上沖回了攤銷,那么會計和稅法差異了 所以就確認(rèn)遞延了,會計賬面價值大于計稅基礎(chǔ)了

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快賬用戶3481 追問 2021-07-30 15:00

可是你沖回后,等于啥沒做啊,怎么還有遞延

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齊紅老師 解答 2021-07-30 15:05

會計上不計提攤銷,但是稅法計提攤銷 就是因為會計上不做,才有差異的 因為使用壽命不確定會計不處理,但是稅法計提攤銷才會有會計賬面價值大于計稅基礎(chǔ)。

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齊紅老師 解答 2021-07-30 15:06

同學(xué)你要好好去所得稅章節(jié)去看下,使用壽命不確定無形資產(chǎn)的會稅差異

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齊紅老師 解答 2021-07-30 15:07

知識點都沒有記住,建議這個時候要去復(fù)習(xí)下所得稅那邊的會稅差異

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快賬用戶3481 追問 2021-07-30 15:26

沒買書哈哈 老師有耐心的話把這個從頭幫我寫分錄,說明原因,推導(dǎo)下唄,謝謝了

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快賬用戶3481 追問 2021-07-30 15:31

資產(chǎn)小低大納我知道啊, 但是這里稅法可以攤銷,會計按照稅法已經(jīng)攤銷了那么,借管理費用,貸,攤銷(這里不確定遞延是嗎) 那到了調(diào)整事項這邊,又借,攤銷,貸,費用(這里和前面的不是平掉了嗎?) 但為什么前面啥沒做,這里還要確定遞延所得稅負(fù)債以后多交稅呢

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齊紅老師 解答 2021-07-30 15:33

會計做了借:管理費用 貸:累計攤銷 稅法也是攤銷(說明會計和稅法都做了攤銷,那么會計和稅法現(xiàn)在有差異沒有,沒有差異對不)

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齊紅老師 解答 2021-07-30 15:34

現(xiàn)在調(diào)整了,調(diào)整的是誰,調(diào)整的是會計。 會計就沒做攤銷,但是稅法還是攤銷

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齊紅老師 解答 2021-07-30 15:34

那這個時候就有差異了

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同學(xué)你好 1:因為使用壽命不確定,所以會計上不計提攤銷的,(但是現(xiàn)在會計上計提120萬的攤銷,說明這個賬做錯了) 所以會計上將賬改過來 借:累計攤銷 120 貸;以前年度損益 120 會計不攤銷,但是稅法攤銷120,導(dǎo)致計稅基礎(chǔ)小于會計賬面價值120,所以需要確認(rèn)120*25%=30遞延所得稅負(fù)債
2021-07-29
你好,加計扣除的無形資產(chǎn)形成的差異,不確認(rèn)遞延所得稅,所以是沖減,
2021-07-29
同學(xué)你好,是的,你理解的沒錯
2021-09-04
同學(xué)你好 有稅差異嗎,沒有的話不會形成遞延所得稅負(fù)債的
2022-08-21
就是你前面只是把那個遞延所得稅資產(chǎn)這一塊給處理抵消了。但是你后面這個預(yù)計負(fù)債轉(zhuǎn)成實際負(fù)債的時候,這個稅法上會就允許扣除,所以說還會減少你的應(yīng)交企業(yè)所得稅。
2021-08-30
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