1、文藝演出單位，是計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本； 2、公司自己年后，計(jì)入福利費(fèi)用， 3、要是工會(huì)支付的話，計(jì)入工會(huì)自己的賬目，職工活動(dòng)支出。 年會(huì)的例子可以看下，我覺得這個(gè)老師的比較全： A企業(yè)今年年會(huì)中，租賃場(chǎng)地花費(fèi)了21 000元，開具會(huì)務(wù)費(fèi)發(fā)票；餐費(fèi)45 000元，開具會(huì)務(wù)費(fèi)發(fā)票；準(zhǔn)備了10臺(tái)空調(diào)作為年會(huì)的獎(jiǎng)品，共計(jì)20 000元，個(gè)人所得稅由公司代為承擔(dān)。則，小王公司財(cái)務(wù)處理如下： 計(jì)算員工應(yīng)繳的個(gè)人所得稅： 應(yīng)付稅款=20 000×20%=4 000（元）。 編制跨級(jí)分錄如下： 借：管理費(fèi)用-會(huì)議費(fèi) 21 000， 管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)45 000， 管理費(fèi)用-職工福利費(fèi)20 000， 營(yíng)業(yè)外支出-代繳個(gè)稅4 000， 貸：銀行存款90 000。 個(gè)人所得稅直接20000乘20%是為什么

企業(yè)餐費(fèi)除了發(fā)票，需要附什么憑證來區(qū)分它的性質(zhì)呢？ 接待費(fèi)，會(huì)議費(fèi)，培訓(xùn)費(fèi)，加班伙食費(fèi)。，福利費(fèi)/工會(huì)費(fèi)

某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2021年度發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元、直接投資居民企業(yè)分回股息收入40萬元、其他業(yè)務(wù)收入1000萬元、營(yíng)業(yè)外收入80萬元;(2)準(zhǔn)許扣除的與收入配比的成本3700萬元;(3)發(fā)生銷售費(fèi)用1200萬元(其中廣告費(fèi)920萬元);發(fā)生管理費(fèi)用500萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)65萬元);向非金融企業(yè)借款發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬元(借款年利息率8%，同期金融企業(yè)貸款利息率為6%);(4)企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的稅金及附加70萬元;(5)發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出100萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款70萬元，支付稅收滯納金5萬元);(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額400萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)60萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)13萬元。要求:請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

3.甲服裝公司為增值稅一般納稅人,2019 年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為 960 萬元,其中銷售貨物取得不含稅收入 5600 萬元，出租生產(chǎn)設(shè)備取得不含稅收入 400 萬元。當(dāng)年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下: (1)已計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)放的職工工資 1200 萬元,發(fā)生職工福利費(fèi)支出 180 萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi) 22 萬元,發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi) 20 萬元。 (2)發(fā)生廣告費(fèi)支出 800 萬元,非廣告性質(zhì)的贊助支出 50 萬元,發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 60 萬元。 (3)通過縣級(jí)政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng) 120 萬元,直接向某學(xué)校捐贈(zèng) 20 萬元。已知:職工福利費(fèi)支出,職工教育經(jīng)費(fèi)支出,撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過工資薪金總額的 14%、 8%和 2%的部分,準(zhǔn)予扣除;廣告費(fèi)不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的 15%,準(zhǔn)予扣除;業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的 60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的 5‰;公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤(rùn)總額的 12%的部分,準(zhǔn)予在當(dāng)年扣除;甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%。各扣除項(xiàng)目均取得有效憑證,相關(guān)優(yōu)惠已辦理法定續(xù);除上述事項(xiàng)外,沒有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。 (1)職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整額計(jì)算正確的有（ A ）。 職工福利費(fèi)納稅調(diào)整額=180-1200×14%=12 萬元 工會(huì)經(jīng)費(fèi)費(fèi)不需調(diào)整 職工教育經(jīng)費(fèi)不需調(diào)整 職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)均不需調(diào)整 (2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)計(jì)算基數(shù)是（ A ）。 銷售貨物收入 5600 萬元＋出租生產(chǎn)設(shè)備收入 400 萬元 銷售貨物收入 5600 萬元 出租生產(chǎn)設(shè)備收入 400 萬元 利潤(rùn)總額 960 萬元 (3)廣告費(fèi)支出稅前準(zhǔn)予扣除數(shù)額是（ A ）。 廣告費(fèi)扣除限額=6000×15%=900 萬元 廣告費(fèi)實(shí)際支出 800 萬元 C、0 D、廣告費(fèi)實(shí)際支出 800 萬元×60%=480 萬元 (4)非廣告性贊助支出稅務(wù)處理正確的是（ ）。 非廣告性質(zhì)的贊助支出 50 萬元，準(zhǔn)予扣除，不需調(diào)整 非廣告性質(zhì)的贊助支出，不能扣除，應(yīng)調(diào)增所得 50 萬元 非廣告性贊助支出與業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出合并計(jì)算扣除 D、非廣告性質(zhì)的贊助支出與廣告費(fèi)支出合并計(jì)算扣除 (5)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出稅前準(zhǔn)予扣除數(shù)額和納稅調(diào)整額正確的有（ ）。 6000×0.5%=30 萬元 60×60%=36 萬元 納稅調(diào)整額=60-36=24 萬元 D、納稅調(diào)整額=60-30=30 萬元 (6)捐贈(zèng)支出稅務(wù)處理正確的有（ ）。 通過縣級(jí)政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng) 120 萬元允許全額扣除 直接向某學(xué)校捐贈(zèng) 20 萬元，不能扣除 納稅調(diào)整額=利潤(rùn)總額 960 萬元×12%=115.2 萬元 納稅調(diào)整額=公益性捐贈(zèng)支出 120 萬元-960×12%+直接向某學(xué)校捐贈(zèng) 20 萬元 (7)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額是（ ）。 應(yīng)納稅所得額=960+12+50+30+20+4.8=1076.8 萬元 應(yīng)納稅所得額=960+50+30+20=1060 萬元 應(yīng)納稅所得額=960+12+30+20=1022 萬元 應(yīng)納稅所得額=960+12+50+30+20=1072 萬元

老師，我們公司旁邊有個(gè)餐館，平時(shí)招待客戶，員工聚餐都是在那里，我們平時(shí)一般都記賬，一個(gè)季度或者年底再一次性再結(jié)賬，這種情況下，我們要區(qū)分是業(yè)務(wù)招待費(fèi)，或者員工聚餐福利費(fèi)，除了發(fā)票，還需要提供其他的什么原始憑證嗎