事由是，去年分部辦公區(qū)預(yù)繳取暖費(fèi)給熱電公司，并取得熱電公司的增值稅專用發(fā)票已抵扣，報(bào)銷時(shí)的分錄是：借：取暖費(fèi) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅 貸：其他應(yīng)收款-集團(tuán)外-熱電公司 跟物業(yè)方協(xié)商后，對(duì)方一把這部分取暖費(fèi)返還給我分部，我分部給物業(yè)方開具了增值稅專用發(fā)票，對(duì)方把該筆款已經(jīng)打到我分部賬戶上，這部分的賬務(wù)處理，請(qǐng)問下，用下述分錄，可以嗎？ 開具發(fā)票并已經(jīng)收到款時(shí)： 借：銀行存款 4791 貸：取暖費(fèi) 4395.41 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅 395.59 還有一種：開具發(fā)票并已經(jīng)收到款時(shí)： 借：銀行存款 4791 貸：其他業(yè)務(wù)收入 4395.41 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅 395.59 沖減取暖費(fèi)，調(diào)賬 借：其他業(yè)務(wù)成本 4395.41 貸：取暖費(fèi) 4395.41 哪一個(gè)更合理，原因是什么

事由是，去年分部辦公區(qū)預(yù)繳取暖費(fèi)給熱電公司，并取得熱電公司的增值稅專用發(fā)票已抵扣，報(bào)銷時(shí)的分錄是：借：取暖費(fèi) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅 貸：其他應(yīng)收款-集團(tuán)外-熱電公司 跟物業(yè)方協(xié)商后，對(duì)方一把這部分取暖費(fèi)返還給我分部，我分部給物業(yè)方開具了增值稅專用發(fā)票，對(duì)方把該筆款已經(jīng)打到我分部賬戶上，這部分的賬務(wù)處理，請(qǐng)問下，用下述分錄，可以嗎？ 開具發(fā)票并已經(jīng)收到款時(shí)： 借：銀行存款 4791 貸：取暖費(fèi) 4395.41 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅 395.59 還有一種：開具發(fā)票并已經(jīng)收到款時(shí)： 借：銀行存款 4791 貸：其他業(yè)務(wù)收入 4395.41 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅 395.59 沖減取暖費(fèi)，調(diào)賬 借：其他業(yè)務(wù)成本 4395.41 貸：取暖費(fèi) 4395.41 哪一個(gè)更合理，原因是什么

下列資料如有錯(cuò)誤，請(qǐng)編制調(diào)賬分錄29 日，從農(nóng)戶手中購(gòu)入高粱 100 噸到貨，擬下月領(lǐng)用于生產(chǎn)白酒， 收購(gòu)價(jià)為每噸 600 元，開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，收購(gòu)款總計(jì) 60000 元，本月企業(yè)賬 務(wù)處理為： 借：原材料 60 000 貸：銀行存款 60 000 31 日，報(bào)銷銷售部門車輛的加油費(fèi)，取得 1 張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票載明 不含稅價(jià)款 4000 元，稅額 520 元；取得 10 份高速公路經(jīng)營(yíng)公司開具的征稅通行 費(fèi)電子普通發(fā)票，金額合計(jì) 2000 元，稅額合計(jì) 60 元，企業(yè)賬務(wù)處理為： 借：銷售費(fèi)用 6 060 應(yīng)交稅額－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 520 貸：銀行存款 6580

下列資料如有錯(cuò)誤，請(qǐng)編制調(diào)賬分錄29 日，從農(nóng)戶手中購(gòu)入高粱 100 噸到貨，擬下月領(lǐng)用于生產(chǎn)白酒， 收購(gòu)價(jià)為每噸 600 元，開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，收購(gòu)款總計(jì) 60000 元，本月企業(yè)賬 務(wù)處理為： 借：原材料 60 000 貸：銀行存款 60 000 31 日，報(bào)銷銷售部門車輛的加油費(fèi)，取得 1 張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票載明 不含稅價(jià)款 4000 元，稅額 520 元；取得 10 份高速公路經(jīng)營(yíng)公司開具的征稅通行 費(fèi)電子普通發(fā)票，金額合計(jì) 2000 元，稅額合計(jì) 60 元，企業(yè)賬務(wù)處理為： 借：銷售費(fèi)用 6 060 應(yīng)交稅額－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 520 貸：銀行存款 6580

老師，請(qǐng)問一下，我公司是汽車貿(mào)易公司，是一般納稅人，但是公司不銷售汽車，客戶買車由我公司與客戶簽訂代購(gòu)協(xié)議，客戶的首付款跟汽車按揭款直接打到我公司賬戶上由我公司代付車款（不是全部款，是一部份）到4S店，4S店直接開機(jī)動(dòng)車發(fā)票給客戶，那我公司收到按揭款后，會(huì)計(jì)分錄記：借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款-XX車款。支付車款時(shí)，記：其他應(yīng)付款-XX車款 貸：銀行存款。余下部分作為我公司收取的服務(wù)費(fèi)，借：其他應(yīng)付款-XX車款 貸：主營(yíng)業(yè)收入 應(yīng)交增值稅 然后，我公司只需要交收取服務(wù)費(fèi)的稅就可以了，對(duì)嗎？