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演示賬套

老師收到出口退稅稅額，完整的分錄應(yīng)該是怎么樣的

2021-07-22 08:31

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢(xún)老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-07-22 08:31

借其他應(yīng)收款貸應(yīng)交稅費(fèi)出口退稅借銀行存款貸其他應(yīng)收款。

快賬用戶(hù)7421 追問(wèn) 2021-07-22 08:32

貸應(yīng)交稅費(fèi) 出口退稅這個(gè)金額是怎么來(lái)的呢？

齊紅老師解答 2021-07-22 08:33

你是商貿(mào)的還是生產(chǎn)的

快賬用戶(hù)7421 追問(wèn) 2021-07-22 08:33

生產(chǎn)企業(yè)

齊紅老師解答 2021-07-22 08:34

看例子需要看具體的鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)，我的產(chǎn)品出場(chǎng)含稅價(jià)是5800，增值稅17%，退稅率是9%，到天津的FOB價(jià)格是6000人民幣。請(qǐng)問(wèn)我怎么計(jì)算能知道我出口以后能退給我多少錢(qián)？謝謝，專(zhuān)業(yè)一點(diǎn)。我們企業(yè)是在其他企業(yè)購(gòu)買(mǎi)鋼管坯子，生產(chǎn)成鋼管。1.先計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)貨物銷(xiāo)項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額＝0(假設(shè)無(wú)內(nèi)銷(xiāo))-(5800/1.17*17%-6000*(17%-9%))-0（假設(shè)為零）=-(843-480)=-363 其中: 當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)*(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退不得免征和抵扣稅額抵減額=6000*(17%-9%)=480 2.出口貨物"免、抵、退"稅額=出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)*出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額=6000*9%=540 3.當(dāng)?shù)?.項(xiàng)計(jì)算結(jié)果為正數(shù)時(shí),不退稅; 當(dāng)?shù)?.項(xiàng)計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)時(shí),要將第1.2.項(xiàng)計(jì)算結(jié)果的絕對(duì)值進(jìn)行比較,小者為當(dāng)期應(yīng)退稅額. |-363|<540故。就單純?cè)搯味裕愕耐硕悶?63. 你的利潤(rùn)＝收入－成本＝（6000＋363）－5800＝563.

借其他應(yīng)收款貸應(yīng)交稅費(fèi)出口退稅借銀行存款貸其他應(yīng)收款。

2021-07-22

您好，同學(xué)，請(qǐng)稍等下

2023-05-08

借，應(yīng)庫(kù)存商品，應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)，貸，銀行存款，借其他應(yīng)收款，貸，應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅，出口退稅，借，銀行存款，貸，其他應(yīng)收款。

2025-03-02

同學(xué)你好外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購(gòu)進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷(xiāo)，一律記入出口庫(kù)存賬，內(nèi)銷(xiāo)時(shí)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷(xiāo)庫(kù)存賬。（一）購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票：借：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款/銀行存款（二）確認(rèn)外銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷(xiāo)售額：借：應(yīng)收賬款等貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額：借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）（六）收到出口退稅款：借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

2020-09-07

1．貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)出口銷(xiāo)售額（FOB價(jià)）做如下會(huì)計(jì)處理：借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等） ??????? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等） 2．根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中計(jì)算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會(huì)計(jì)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（或其他業(yè)務(wù)成本等） ??????? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 3．月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”做如下會(huì)計(jì)處理：借：其他應(yīng)收款——出口退稅 ????? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅） 4．月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中計(jì)算出的“免抵稅額”做如下會(huì)計(jì)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額） ?????? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅） 5．收到退稅款時(shí)的會(huì)計(jì)處理借：銀行存款 ?????? 貸：其他應(yīng)收款出口退稅

2021-07-09

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