甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為 13%，所得稅稅率為 25%， 2020 年度有關(guān)資料如下： （1）本年度銷售商品收入 15 700 萬元，發(fā)生銷售退回 200 萬元，出售固定資產(chǎn)凈收益 300 萬元，出售無形資產(chǎn)凈收益 100 萬元。 （2）本年度銷售商品成本 10 550 萬元。 題目較長實(shí)無法寫全，具體請看圖片，個(gè)人問題如下問題一在答案1中它是用17500-200我可以理解，營業(yè)收入就是主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入，因?yàn)闆]有其他所以為0，產(chǎn)生的退回要沖減收入？問題二答案2是不是錯(cuò)，營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+其他收益+投資收益（-投資損失）+凈敞口套期收益（-凈敞口套期損失）+公允價(jià)值變動(dòng)收益（-公允價(jià)值變動(dòng)損失）-信用減值損失-資產(chǎn)減值損失+資產(chǎn)處置收益（-資產(chǎn)處置損失），它上題才說出售固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)記入資產(chǎn)處置損益，下面利潤卻沒有計(jì)算，這是為什么？問題三答案4是不是也錯(cuò)了，應(yīng)納稅所得額=稅前會計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額，答案卻多了好幾個(gè)損益類的，還有遞延所得稅費(fèi)用那個(gè)是不是也錯(cuò)了？

老師，關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整問題 資料二 企業(yè)沒有無形資產(chǎn)沒有攤銷，而稅法認(rèn)可可以攤銷。 分錄應(yīng)該是補(bǔ)提攤銷會計(jì)沒有的攤銷j以前年度損益調(diào)整120 d累計(jì)折舊。答案為什么是反著。？ 請忽略問題，我突然明白了，沒有審好題

喜洋洋公司2021年的銷售額為1500萬元，凈利為280萬元，資產(chǎn)總額為2000萬元。注冊會計(jì)師老孫在對該公司的2021年度報(bào)表審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)了以下問題：(1)審計(jì)人員清點(diǎn)現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)短缺700元；(2)資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收賬款項(xiàng)目金額為900萬元，應(yīng)收賬款總賬為借方余額900萬元，而應(yīng)收賬款明細(xì)賬中有三家客戶的余額為貸方余額，分別為50萬元、60萬元和90萬元，該企業(yè)沒有預(yù)收賬款項(xiàng)目；(3)該公司長期借款12月份應(yīng)計(jì)利息10萬元尚未入賬；請問注冊會計(jì)師對以上問題應(yīng)采取何種對策?如果需要的話，請編制相應(yīng)的調(diào)整或重分類分錄。針對第一個(gè)問題，注冊會計(jì)師認(rèn)為700元短款金額不大，要求（1）__墊賠。（寫相關(guān)崗位名字）針對第二個(gè)問題，注冊會計(jì)師認(rèn)為三個(gè)應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶貸方金額為200萬元，屬于重大金額，應(yīng)當(dāng)編制（2）_調(diào)整分錄（提示：寫重分類或者是賬項(xiàng)）將其列入負(fù)債類（3）___項(xiàng)目。針對第三個(gè)問題，注冊會計(jì)師認(rèn)為應(yīng)編制調(diào)整分錄，并相應(yīng)的調(diào)整報(bào)表項(xiàng)目，借記（4）_項(xiàng)目，貸記（5）__項(xiàng)目，調(diào)整金額為10萬元

假設(shè)A公司2022年1月8日以銀行存款212000元購買了非同一控制下的B公司80%的有表決權(quán)股份。當(dāng)日B公司除了下表所列資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目之外，其他項(xiàng)目賬面價(jià)值與公允價(jià)值相同。控制權(quán)取得日B公司凈資產(chǎn)240000元，其中股本50000元，資本公積40000元，盈余公積147000元，未分配利潤3000元。金額：元項(xiàng)目賬面價(jià)值（萬元）公允價(jià)值（萬元）公允價(jià)值-賬面價(jià)值存貨8102固定資產(chǎn)（管理用）無形資產(chǎn)（銷售用）100121201020-2應(yīng)付債券1615-1要求：1.分別根據(jù)母公司理論、實(shí)體理論、所有權(quán)理論及我國現(xiàn)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，寫出控制權(quán)取得日2022年1月8日的財(cái)務(wù)報(bào)表合并分錄。2.假設(shè)2022年B公司單獨(dú)財(cái)務(wù)報(bào)表反映實(shí)現(xiàn)利潤12萬元。假設(shè)控制權(quán)取得日B公司存貨對外銷售了80%；固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊，凈殘值為零，折舊年限10年；無形資產(chǎn)按直線法攤銷凈殘值為零，折舊年限8年；應(yīng)付債券利息調(diào)整按照直線法攤銷，攤銷期限為2年。沒有內(nèi)部交易，也不考慮遞延所得稅：（1）進(jìn)行相關(guān)計(jì)算，寫出2022年度長期股權(quán)投資后續(xù)確認(rèn)

假設(shè)A公司2022年1月8日以銀行存款212000元購買了非同一控制下的B公司80%的有表決權(quán)股份。當(dāng)日B公司除了下表所列資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目之外，其他項(xiàng)目賬面價(jià)值與公允價(jià)值相同。控制權(quán)取得日B公司凈資產(chǎn)240000元，其中股本50000元，資本公積40000元，盈余公積147000元，未分配利潤3000元。金額：元項(xiàng)目賬面價(jià)值（萬元）公允價(jià)值（萬元）公允價(jià)值-賬面價(jià)值存貨8102固定資產(chǎn)（管理用）無形資產(chǎn)（銷售用）100121201020-2應(yīng)付債券1615-1要求：1.分別根據(jù)母公司理論、實(shí)體理論、所有權(quán)理論及我國現(xiàn)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，寫出控制權(quán)取得日2022年1月8日的財(cái)務(wù)報(bào)表合并分錄。2.假設(shè)2022年B公司單獨(dú)財(cái)務(wù)報(bào)表反映實(shí)現(xiàn)利潤12萬元。假設(shè)控制權(quán)取得日B公司存貨對外銷售了80%；固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊，凈殘值為零，折舊年限10年；無形資產(chǎn)按直線法攤銷凈殘值為零，折舊年限8年；應(yīng)付債券利息調(diào)整按照直線法攤銷，攤銷期限為2年。沒有內(nèi)部交易，也不考慮遞延所得稅：（1）進(jìn)行相關(guān)計(jì)算，寫出2022年度長期股權(quán)投資后續(xù)確認(rèn)