問(wèn)兩個(gè)很偏的問(wèn)題： 合并底稿中： 子公司凈利潤(rùn)按照公允價(jià)值調(diào)整，內(nèi)部交易產(chǎn)生的利潤(rùn)也需要調(diào)整嗎？ 內(nèi)部交易抵消，如果是涉及到子公司合并日那天的公允價(jià)值的話，需要先公允價(jià)值調(diào)整嗎？比如子公司的存貨合并日那天的公允是1000，賬面價(jià)值是800，但是內(nèi)部交易時(shí)子公司個(gè)別報(bào)表層面做賬是 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 800 貸 庫(kù)存商品 800。我需要先都調(diào)整成 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1000 貸 庫(kù)存商品 1000，再做抵消分錄嗎？

不悔老師麻煩回答下， 雖然下面是兩個(gè)問(wèn)題，但我覺(jué)得是相關(guān)聯(lián)的 1. 合并底稿中： 子公司凈利潤(rùn)按照公允價(jià)值調(diào)整，內(nèi)部交易產(chǎn)生的利潤(rùn)也需要按照公允價(jià)值調(diào)整嗎？ 2. 內(nèi)部交易抵消，如果是涉及到子公司合并日那天的公允價(jià)值的話，需要先公允價(jià)值調(diào)整嗎？比如子公司的存貨合并日那天的公允是1000，賬面價(jià)值是800，但是內(nèi)部交易時(shí)子公司個(gè)別報(bào)表層面做賬是 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 800 貸 庫(kù)存商品 800。我需要先都調(diào)整成 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1000 貸 庫(kù)存商品 1000，再做抵消分錄嗎？

底稿中對(duì)母公司的長(zhǎng)投，成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法處理時(shí)，需要對(duì)對(duì)合并日那天的初始確認(rèn)金額調(diào)整嗎？ 比如購(gòu)買時(shí)對(duì)價(jià)是800, 子公司公允價(jià)值是1000，取得90%股份 成本法是 借 長(zhǎng)投 800 貸 銀行存款 800 權(quán)益法應(yīng)該是 借 長(zhǎng)投 900 貸 銀行存款 800 貸 營(yíng)業(yè)外收入 100 那么底稿中要做調(diào)整分錄： 借 長(zhǎng)投 100 貸 營(yíng)業(yè)外收入 100（若是本年合并） 如果是去年合并的 貸 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 100 對(duì)嗎？

木木老師不要回答， 內(nèi)部交易的抵消，是抵消“按照購(gòu)買的公允價(jià)值調(diào)整后的分錄”，而不是“按照賬面價(jià)值做的分錄” 比如子公司存貨購(gòu)買日的公允價(jià)值是120，賬面價(jià)值是100，子公司出售給母公司150售價(jià) 子公司個(gè)別報(bào)表上按照賬面價(jià)值做的： 借 銀行存款 150 貸 營(yíng)業(yè)收入 150 借 營(yíng)業(yè)成本 100 貸 存貨 100 因?yàn)榈赘逯邪凑展蕛r(jià)值調(diào)整過(guò)了 借 存貨 20 貸 資本公積 20 借 營(yíng)業(yè)成本 20 貸 存貨 20 （先不考慮稅的問(wèn)題，簡(jiǎn)單點(diǎn)） 那么我內(nèi)部交易的抵消分錄應(yīng)該是： 借 營(yíng)業(yè)收入 150 貸 營(yíng)業(yè)成本 120 貸 存貨 30（因?yàn)槟腹灸沁?50）

木木老師不要回答，懂的老師請(qǐng)回答 內(nèi)部交易的抵消，是抵消“按照購(gòu)買的公允價(jià)值調(diào)整后的分錄”，而不是“按照賬面價(jià)值做的分錄”對(duì)嗎？ 比如子公司存貨購(gòu)買日的公允價(jià)值是120，賬面價(jià)值是100，子公司出售給母公司150售價(jià) 子公司個(gè)別報(bào)表上按照賬面價(jià)值做的： 借 銀行存款 150 貸 營(yíng)業(yè)收入 150 借 營(yíng)業(yè)成本 100 貸 存貨 100 母公司個(gè)別報(bào)表層面： 借 存貨 150 貸 銀行存款 150 因?yàn)榈赘逯袑?duì)子公司財(cái)報(bào)按照公允價(jià)值調(diào)整過(guò)了 借 存貨 20 貸 資本公積 20 借 營(yíng)業(yè)成本 20 貸 存貨 20 （先不考慮稅的問(wèn)題，簡(jiǎn)單點(diǎn)） 那么我內(nèi)部交易的抵消分錄應(yīng)該是： 借 營(yíng)業(yè)收入 150 貸 營(yíng)業(yè)成本 120 貸 存貨 30 對(duì)嗎？