借所得稅費(fèi)用貸應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅借應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅貸銀行存款，這個(gè)是按月正常預(yù)繳的。

一、生產(chǎn)型企業(yè)出口免抵退稅會(huì)計(jì)處理 出口退稅，實(shí)際是出口免、退稅。由于增值稅實(shí)行的間接計(jì)稅法，也就是通常所說(shuō)的應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)，所以在實(shí)際操作中，銷(xiāo)項(xiàng)是免的，進(jìn)項(xiàng)是退的，取得退稅款。對(duì)于生產(chǎn)型出口企業(yè)，出口退稅采用免、抵、退的計(jì)算方法。 　　一、銷(xiāo)項(xiàng)免 　　免：免征出口這一銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的增值稅 　　借：應(yīng)收賬款 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 　　二、進(jìn)項(xiàng)退 　　對(duì)于生產(chǎn)型出口企業(yè)，進(jìn)項(xiàng)退分為抵、退兩步實(shí)現(xiàn)。 　　1、出口退稅的最高限額：當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×出口貨物的退稅率 　　難點(diǎn) 　　A、退稅，理論上退的是出口貨物購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)，但計(jì)算退稅指標(biāo)金額時(shí)，是用離岸價(jià)格，而不是購(gòu)進(jìn)金額，原因在于無(wú)法明確企業(yè)外購(gòu)的貨物中多少用于生產(chǎn)出口貨物，多少用于內(nèi)銷(xiāo)，而內(nèi)銷(xiāo)部分對(duì)應(yīng)原材料的進(jìn)項(xiàng)是不能退稅的，所以只能采用離岸價(jià)格。 　　B、進(jìn)項(xiàng)不是百分之百退，不同出口產(chǎn)品有不同的退稅率，應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅款不能超過(guò)“出口退稅最高限額”) 　　2、征稅率大于退稅率，稅法上不予抵退的部分，稅務(wù)處理時(shí)，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出增加出口產(chǎn)品的成本 　　當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×(稅率-出口貨物的退稅率) 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 　　3、抵：出口對(duì)應(yīng)的應(yīng)退進(jìn)項(xiàng)，抵頂內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅額 　　應(yīng)納稅額=內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)-內(nèi)銷(xiāo)進(jìn)項(xiàng)-(出口對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)-2(征稅率大于退稅率，稅法上不予抵退的部分，稅務(wù)處理時(shí)，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出增加出口產(chǎn)品的成本)) 　　A:大于零，交稅 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 　　B:小于零，進(jìn)項(xiàng)留抵 　　4、退：本期應(yīng)退還的進(jìn)項(xiàng)稅額 　　進(jìn)項(xiàng)留抵與1(出口退稅的最高限額)兩者取小 　　借：應(yīng)收補(bǔ)貼款 　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 　　5、確認(rèn)免抵部分：1(出口退稅的最高限額)減4(本期應(yīng)退還的進(jìn)項(xiàng)稅額) 　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口產(chǎn)品抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

您好，這個(gè)是屬于超過(guò)300的話，是全部按照25%的

借銀行存款 貸應(yīng)交稅費(fèi)、企業(yè)所得稅， 借應(yīng)交稅費(fèi)、企業(yè)所得稅， 貸以前年度損益調(diào)整 借以前年度損益調(diào)整 貸利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)

同學(xué)，你好你是季度預(yù)交嗎