我第一次接觸我不是很懂，價(jià)外費(fèi)用減去成本費(fèi)用，

這些費(fèi)用是含稅的嗎？

就比方說(shuō)，你總共收了客戶(hù)10萬(wàn)塊錢(qián)，但你就發(fā)生了一些費(fèi)用8萬(wàn)。那么你就用2萬(wàn)去計(jì)算你的增值稅，但是這個(gè)2萬(wàn)是含稅的，你首先把2萬(wàn)換算為不含稅的取計(jì)算。

一般納稅人開(kāi)票的不是有個(gè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和銷(xiāo)售稅額，那成本費(fèi)用是含稅的嗎？

差額掛什么分錄呢，老師

差額部分的增值稅直接沖出營(yíng)業(yè)務(wù)成本就可以了。

成本費(fèi)用的發(fā)票，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅這個(gè)增值稅是什么明細(xì)科目呢

明細(xì)科目是叫應(yīng)交稅費(fèi)減免稅額。

差額部分的增值稅是什么意思，老師

就比方說(shuō)，你不想說(shuō)那個(gè)差額優(yōu)惠，你要交6萬(wàn)的增值稅，享受你交3萬(wàn)，你不就是享受3萬(wàn)的差額優(yōu)惠嗎？

哦 明白了 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 343564.80 然后國(guó)家政策是免征增值稅 那個(gè)直接進(jìn)入成本了

對(duì)了對(duì)了，可以這樣子理解。

老師 還有我們公司 付付弗銓日本安比項(xiàng)目團(tuán)費(fèi) 掛預(yù)付賬款 預(yù)付賬款的意思是之后要退給我司的嗎 還是等發(fā)票來(lái)直接沖掉呢

發(fā)票過(guò)來(lái)充，不是就退給你的哈。

老師 現(xiàn)在 旅游服務(wù)不享受增值稅減免政策了 就是我開(kāi)出去的發(fā)票 是旅游收入只能開(kāi)普票比如開(kāi)了10萬(wàn)的普票是6個(gè)點(diǎn) 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-旅游收入 （含稅收入還是不含稅收入）意思就是開(kāi)普票的稅額13793.10 這個(gè)是計(jì)入成本還是 那科目掛的是應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)售稅額 還是直接主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000 還是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入86206.90

你這個(gè)開(kāi)票出去還是正常放到收入的呀。

稅額呢也是放到收入的對(duì)嗎 稅額不是要交增值稅的嗎

老師收入是不含稅的嗎，意思就是收入86206.90 稅額是13793.10這個(gè)科目是應(yīng)交增值稅－銷(xiāo)項(xiàng)稅額嗎？

對(duì)的對(duì)的，就是這個(gè)意思，你開(kāi)發(fā)票的時(shí)候，你按照正常的稅額去確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額，你后面享受減免的時(shí)候再做減免稅額。

嗯嗯 如果是減免稅額直接入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本對(duì)嗎