一、中華工廠是個食品制造廠，年應(yīng)征增值稅銷售額550萬元以上，2月末尚未抵扣的進項稅額20000元，3月的有關(guān)業(yè)務(wù)如下： (1)外購原材料價款300 000元，專用發(fā)票注明增值稅稅額39 000元，另取得運輸部門的運輸專用發(fā)票注明的運費20000元，專用發(fā)票注明增值稅稅額1 800元。 (2)從國外進口原材料一批，取得海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅48 000元，原材料貨款300000元，關(guān)稅20000元。 (3)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，收購價40000元，取得收購發(fā)票。 (4)從"小規(guī)模納稅人"企業(yè)購進原材料6000元，取得普通發(fā)票。 (5)將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品發(fā)放給職工作福利，成本價為200 000元，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格，成本利潤率按國家稅務(wù)總局確定的10%計算。 (6)購進原材料一批，價款9000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額1170元。 (7)銷售食品一批，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額339000元，另收取代墊運雜費2000元（價外費用）。 (8)銷售食品一批，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額200 000元。 (9)購買生產(chǎn)設(shè)備1臺

計算：某廠為一般納稅人，2001 年11月銷售產(chǎn)品，開出增值稅專用發(fā)票，銷售額120000元，銷項稅額20400元;銷售給小規(guī)模納稅人產(chǎn)品，開普通發(fā)票，銷售額40000 (含稅);將一批成本100 000元地產(chǎn)品對外投資.當(dāng)月購料(已入庫)取得增值稅專用發(fā)票，價款60 000元，稅額10 200元；購進免稅農(nóng)產(chǎn)品25 000元；當(dāng)月用水27600元，增值稅專用發(fā)票注明稅額3588元;購進設(shè)備一臺，價款55 000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額9350元;計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交增值稅。 (不保留小數(shù))

某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月銷售貨物取得收入53 000元，本月購進商品30 000元，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額3 900元。計算該其當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。

3、某工廠為增值稅一般納稅人，2021年11月銷售產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票價款12萬元，銷項稅額1.56萬元；銷售給小規(guī)模納稅人產(chǎn)品品，開具普通發(fā)票銷售額4.64萬元（含稅）；將一批成本為10萬元的產(chǎn)品用于對外投資。當(dāng)月購入原材料并取得增值稅專用發(fā)票注明價款6萬元，稅款0.78萬元：當(dāng)月支付水費并取得增值稅專用發(fā)票注明價款3.5萬元，稅款0.39萬元；購進一臺設(shè)備，價款5.5萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅額0.88萬元。要求：計算該工廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。（結(jié)果保留兩位小數(shù)）

四、計算題1.某小型商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額14790元；購進農(nóng)民自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明價款30000元；銷售商品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額28900元；銷售農(nóng)產(chǎn)品取得含稅銷售額40000元；購進和銷售貨物支付運費取得專用發(fā)票2份，總金額7000元。取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月勾選確認(rèn)抵扣。求當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納增值稅。