您的意思是會計上按95萬計提折舊 申報報表時按100萬扣除嗎

如果按100萬，每年匯算清繳調(diào)整100-20=80*.25=20萬所得稅

這樣和會計上的95萬，不平了啊

調(diào)整的是您記入成本費用的部分，您沒有記入的就匯算清繳的時候納稅調(diào)增

不太理解您的意思，我的意思是如果按100萬扣除，會計上計提折舊的時候是按100呢還是95呢，5%的預留凈殘值要不要預留呢

帳上就是95萬記入折舊，殘值在處置的時候才處理的，您第一年扣100萬，實際這折舊生20萬，那您匯算清繳的時候納稅調(diào)減80萬，第二年您沒有可以扣除了，會計上計提折舊20萬，那就再納稅調(diào)增20萬，第三年和第四一樣的，都是納稅調(diào)增20萬，第五年計提15萬，那就納稅調(diào)增15萬，，還有5萬就暫時不做賬務處理

好的，你解釋的很明白，我了解了，感謝

那會計上計提折舊凈殘值可以不留嗎

或者一次性入成本費用時，能按95萬入嗎.....這樣和會計一樣了

也是可以不留殘值的，根據(jù)

根據(jù)你們的實際情況的

老師，還得麻煩您一個問題

我們這個是一個大型的配件，他自己不能獨立使用，是一臺設備的組成部分，這個配件能適用這個500萬元以下一次入成本費用嗎

不能獨立使用，那可以一并記入設備里面嗎

它就是設備的組成部分

那就應該一起記入設備的原值，和設備一起一次性扣除

不能單獨扣它，別的還是正常按老方法計提折舊嗎

是的，不能分開的，就一起并入來算

老師我說錯了，他是能分開的設備，合同里也是分好幾個部位，發(fā)票也是獨立開的

那就是這些配件安裝到一起 ，形成一個設備是嗎

是這樣，但他是一個冶煉設備，以前準備分四個廠家，后來一個廠家，但合同分了四個部分

這樣我能把其中兩個適用政策，別的不用嗎

那您每個配件入賬的時候是在建工程，然后完工以后轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)

是這樣的